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【單選題】

2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。


A: 16.2

B: 16.8

C: 27

D: 28

答案解析

【解析】業務招待費稅前扣除限額計算：（1200+400）×5‰=8（萬元）＜20×60%=12（萬元）；業務招待費應調增應納稅所得額=20-8=12（萬元）；應納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112（萬元）；應納企業所得稅稅額=112×25%=28（萬元）。


答案選 D

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1、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 2、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 3、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 4、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 5、2011年某居民企業實現產品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出30萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2011年度該企業應繳納企業所得稅（　　）萬元。 6、2011年某居民企業實現產品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出30萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2011年度該企業應繳納企業所得稅（　　）萬元。 7、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 8、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 9、2021年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2021年度該企業應繳納企業所得稅（）萬元。 10、2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
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