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題目

【單選題】

某非居民企業(yè)在我國(guó)設(shè)立了辦事機(jī)構(gòu)，主要提供設(shè)計(jì)服務(wù)。2018年度該非居民企業(yè)自行申報(bào)與該辦事機(jī)構(gòu)相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入總額480萬(wàn)、成本費(fèi)用總額450萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該非居民企業(yè)申報(bào)的收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額無(wú)法核實(shí)。假定對(duì)該非居民企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為25%，該居民企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A: 30

B: 7.5

C: 37.5

D: 28.13

答案解析

【考點(diǎn)】非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

【解題思路】不能正確核算成本費(fèi)用的，利用稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率來確定應(yīng)納稅所得額

【具體解析】能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費(fèi)用的非居民企業(yè)，應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率。在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得所得與設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的，適用25%的基本稅率。故該非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額=480×25%=120（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×25%=30（萬(wàn)元）。

答案選 A