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題目
【單選題】

2019年2月王某將其在境內(nèi)的一套住房無償贈送給朋友李某，王某購入該套住房時支付價款60萬元，房地產(chǎn)贈與合同上標明的贈與房屋價值為100萬元，李某支付相關稅費2萬元；8月李某又將該套住房轉讓給段某，取得轉讓收入110萬元，李某另支付相關稅費5萬元。李某2019年合計應繳納個人所得稅（ ）萬元。

A: 24.28

B: 26.6

C: 24.68

D: 26.2

答案解析

【考點】財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算

【解題思路】先計算李某受贈房屋時應繳納的個稅，再計算其轉讓受贈房屋時應繳納的個稅，最后將這兩筆稅款相加。

【具體解析】李某受贈房屋應繳納個人所得稅=（100-2）×20%=19.6萬元，受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額為受贈人的應納稅所得額，李某轉讓房屋應繳納個人所得稅=（110-60-5-19.6-2）×20%=4.68萬元，李某2019年合計應繳納個人所得稅=19.6+4.68=24.28萬元。

答案選 A

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1、2019年2月王某將其在境內(nèi)的一套住房無償贈送給朋友李某，王某購入該套住房時支付價款60萬元，房地產(chǎn)贈與合同上標明的贈與房屋價值為100萬元，李某支付相關稅費2萬元；8月李某又將該套住房轉讓給段某，取得轉讓收入110萬元，李某另支付相關稅費5萬元。李某2019年合計應繳納個人所得稅（    ）萬元。 2、王某在2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務：將自有的一套130平方米的住房出租給李某居住，每月取得租金收入8000元；將2012年自建完工的自用住房對外銷售，取得銷售收入200萬元；將另一套2011年外購的商鋪對外銷售，共取得銷售收入400萬元，該商鋪購置原價為150萬元，繳納相關稅費20萬元；將2012年6月購入的一套普通住房無償贈送給自己的女兒，該住房購入時支付價款200萬元，支付相關稅費6萬元，目前市場價格為260萬元。下列關于上述業(yè)務稅務處理的說法中，不正確的有（ ）。 3、王某在2015年1月份發(fā)生下列業(yè)務：將自有的一套130平方米的住房出租給李某居住，每月取得租金收入8000元；將2012年自建完工的自用住房對外銷售，取得銷售收入200萬元；將另一套2011年外購的商鋪對外銷售，共取得銷售收入400萬元，該商鋪購置原價為150萬元，繳納相關稅費20萬元；將2012年6月購入的一套普通住房無償贈送給自己的女兒，該住房購入時支付價款200萬元，支付相關稅費6萬元，目前市場價格為260萬元。下列關于上述業(yè)務稅務處理的說法中，不正確的有（ ）。 4、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算李某12月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 5、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.李某的下列所得中，免予征收或不征收個人所得稅的是（ ）。 6、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算李某2021年度綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 7、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算李某5月出版教材稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（  ）。 8、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 9、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費50萬元；支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 10、張某共有2套房屋，2009年4月將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與王某交換，并支付給王某15萬元，2009年6月將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給李某抵償了50萬元的債務。已知當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，張某應繳納契稅（  ）萬元。
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