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【單選題】

2012年12月31日，W公司對一起未決訴訟確認的預計負債為400萬元。2013年3月12日，法院對該起訴訟判決，W公司應賠償S公司300萬元，W公司和S公司均不再上訴，款項已經支付。W公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，2012年度財務報告批準報出日為2013年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假設此時尚未進行所得稅匯算清繳，不考慮其他因素，該事項導致W公司2012年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目期末余額調整增加的金額為（　）萬元。

A: 75

B: 7.5

C: 60

D: 67.5

答案解析

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答案選 D

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1、2018年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2019年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2018年度財務報告批準報出日為2019年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2018年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（ ）萬元。 2、2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財務報告批準報出日為2011年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2010年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（    ）萬元。  3、2018年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2019年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2018年度財務報告批準報出日為2019年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2018年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（   ）萬元。 4、2014年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為500萬元。2015年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司300萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2014年度財務報告批準報出日為2015年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2014年12月31日資產負債表“盈余公積”項目“期末余額”調整增加的金額為（　　）萬元。 5、2014年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為500萬元。2015年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司300萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2014年度財務報告批準報出日為2015年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2014年12月31日資產負債表“盈余公積”項目“期末余額”調整增加的金額為（　　）萬元。 6、2×15年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為300萬元。2×16年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司400萬元，甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2×15年年度財務報告批準報出日為2×16年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2×15年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調整減少的金額為（　　）萬元。 7、2×15年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為300萬元。2×16年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司400萬元，甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2×15年年度財務報告批準報出日為2×16年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2×15年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目“期末余額”調整減少的金額為（　　）萬元。 8、　　2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財務報告批準報出日為2011年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2010年12月31日資產負責表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（）萬元。　　 9、2012年12月31日，W公司對一起未決訴訟確認的預計負債為400萬元。2013年3月12日，法院對該起訴訟判決，W公司應賠償S公司300萬元，W公司和S公司均不再上訴，款項已經支付。W公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，2012年度財務報告批準報出日為2013年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假設此時尚未進行所得稅匯算清繳，不考慮其他因素，該事項導致W公司2012年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目期末余額調整增加的金額為（　）萬元。 10、2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負債為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財務報告批準報出日為2011年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2010年12月31日資產負債表“未分配利潤”項目“期末余額”調整增加的金額為（    ）萬元。
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