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題目
【多選題】

李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5000元，2013年6月李某花費(fèi)2000元對房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2013年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有( )。

A: 、應(yīng)繳納營業(yè)稅75元

B: 、應(yīng)繳納房產(chǎn)稅200元

C: 、應(yīng)繳納地方教育附加1.5元

D: 、應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)7.5元

答案解析

【解析】選項(xiàng)A：李某6月取得租金收入應(yīng)繳納營業(yè)稅=5000×3%×50%=75(元);選項(xiàng)B：李某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×4%=200(元);選項(xiàng)C：李某應(yīng)繳納地方教育附加=75×2%=1.5(元);選項(xiàng)D：李某應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)
=75×(7%+3%)=7.5(元)。

答案選 ABCD

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1、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5000元，2013年6月李某花費(fèi)2000元對房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2013年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有( )。 2、李某于2016年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月不含稅5000元，2016年6月李某花費(fèi)不含稅2000元對房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2016年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（）。 3、李某于2018年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月不含稅5000元，2018年6月李某花費(fèi)不含稅2000元對房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2018年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（）。 4、李某于2016年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月不含稅5000元，2016年6月李某花費(fèi)不含稅2000元對房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2016年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（）。 5、李某于2019年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，一次性收取整年租賃6萬元（不含增值稅），2019年6月李某花費(fèi)不含稅2000元對房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費(fèi)，稅費(fèi)支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2019年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（   ）。 6、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元、住宿費(fèi)24萬元、門票費(fèi)21萬元、簽證費(fèi)1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價(jià)格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 7、位于某市的徐某有兩套住房，其中一套住房的房產(chǎn)原值為120萬元，用于自己居住；另外一套住房房產(chǎn)原值為80萬元，于2019年8月中旬出租給李某用于居住（該房產(chǎn)此前也用于自己居住），收取當(dāng)年的租金收入12000元（不含增值稅），則徐某2019年需要繳納的房產(chǎn)稅是（　　）元。（假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為20%） 8、位于某市的徐某有兩套住房，其中一套住房的房產(chǎn)原值為120萬元，用于自己居住；另外一套住房房產(chǎn)原值為80萬元，于2011年8月中旬出租給李某用于居住，收取當(dāng)年的租金收入12000元，則徐某2011年需要繳納的房產(chǎn)稅是（　　）元。（假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的扣除比例為20%） 9、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元、住宿費(fèi)24萬元、門票費(fèi)21萬元、簽證費(fèi)1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價(jià)格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 10、【第3題】中國居民李某為境內(nèi)S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關(guān)收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項(xiàng)扣除21000元；住房租金專項(xiàng)附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機(jī)，獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)720元。 已知：稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。個(gè)人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計(jì)算李某12月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
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