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題目

【多選題】

下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的有()。

A: 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B: 已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)

C: 已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益的交易性金融資產(chǎn)

D: 因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金

答案解析

選項(xiàng)A，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷，但稅法規(guī)定按一定方法進(jìn)行攤銷，會(huì)形成暫時(shí)性差異;選項(xiàng)B，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前稅法不承認(rèn)，不允許稅前扣除，會(huì)形成暫時(shí)性差異;選項(xiàng)C，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)稅法上也不承認(rèn)，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)納稅所得額，因此會(huì)形成暫時(shí)性差異;選項(xiàng)D,

因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金是企業(yè)的負(fù)債，稅法不允許扣除，賬面價(jià)值與計(jì)

稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

答案選 ABC