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【單選題】

東方公司2017年期初遞延所得稅負(fù)債余額為10萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價值為600萬元，計稅基礎(chǔ)為520萬元，負(fù)債賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為240萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定所有暫時性差異全部影響損益，并且除上訴暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為多少萬元。 ( )


A: 15

B: 10

C: 5

D: -5

答案解析

本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（300-240）×25%=15（萬元），本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（600-520）×25%-10=10（萬元），遞延所得稅費用=本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債-本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債+本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)-本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=10-15=-5（萬元）。

答案選 D

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1、東方公司2017年期初遞延所得稅負(fù)債余額為10萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價值為600萬元，計稅基礎(chǔ)為520萬元，負(fù)債賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為240萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定所有暫時性差異全部影響損益，并且除上述暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為多少萬元。（ ）。 2、東方公司2017年期初遞延所得稅負(fù)債余額為10萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價值為600萬元，計稅基礎(chǔ)為520萬元，負(fù)債賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為240萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定所有暫時性差異全部影響損益，并且除上述暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為多少萬元。（ ）。 3、東方公司2017年期初遞延所得稅負(fù)債余額為10萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價值為600萬元，計稅基礎(chǔ)為520萬元，負(fù)債賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為240萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定所有暫時性差異全部影響損益，并且除上訴暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為（ ）萬元。 4、東方公司2017年期初遞延所得稅負(fù)債余額為10萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價值為600萬元，計稅基礎(chǔ)為520萬元，負(fù)債賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為240萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定所有暫時性差異全部影響損益，并且除上訴暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為（ ）萬元。 5、東方公司2017年期初遞延所得稅負(fù)債余額為10萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價值為600萬元，計稅基礎(chǔ)為520萬元，負(fù)債賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為240萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定所有暫時性差異全部影響損益，并且除上訴暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為多少萬元。                         (       ) 6、東方公司2017年期初遞延所得稅負(fù)債余額為10萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價值為600萬元，計稅基礎(chǔ)為520萬元，負(fù)債賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為240萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定所有暫時性差異全部影響損益，并且除上訴暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為多少萬元。                         (       ) 7、東方公司2017年期初遞延所得稅負(fù)債余額為10萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價值為600萬元，計稅基礎(chǔ)為520萬元，負(fù)債賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為240萬元，適用的所得稅稅率為25%。假定所有暫時性差異全部影響損益，并且除上訴暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為多少萬元。                         (       ) 8、華東公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為零。各年稅前會計利潤均為1000萬元。(1)2014年12月31日應(yīng)收賬款余額為6000萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計提了600萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為零。(2)華東公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為1000萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值為1300萬元，賬面價值為700萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同;同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2014年12月31日的公允價值為2000萬元。(3)華東公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為10000萬元，期末對應(yīng)收賬款計提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備，累計計提壞賬準(zhǔn)備1000萬元。(4)華東公司2015年12月31日投資性房地產(chǎn)的公允價值為2600萬元。下列有關(guān)華東公司2015年所得稅的會計處理，正確的有（）  9、華東公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為零。各年稅前會計利潤均為1000萬元。(1)2014年12月31日應(yīng)收賬款余額為6000萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計提了600萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為零。(2)華東公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為1000萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值為1300萬元，賬面價值為700萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同;同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2014年12月31日的公允價值為2000萬元。(3)華東公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為10000萬元，期末對應(yīng)收賬款計提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備，累計計提壞賬準(zhǔn)備1000萬元。(4)華東公司2015年12月31日投資性房地產(chǎn)的公允價值為2600萬元。下列有關(guān)華東公司2014年所得稅的會計處理，正確的有（） 10、華東公司適用的所得稅稅率為25%，企業(yè)期初遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)余額均為零。各年稅前會計利潤均為1000萬元。(1)2014年12月31日應(yīng)收賬款余額為6000萬元，該公司期末對應(yīng)收賬款計提了600萬元的壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除。假定該公司應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的期初余額均為零。(2)華東公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為1000萬元，預(yù)計使用年限為20年。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用6年，企業(yè)按照年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。轉(zhuǎn)換日該房屋的公允價值為1300萬元，賬面價值為700萬元。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規(guī)定相同;同時，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算確定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。該項投資性房地產(chǎn)在2014年12月31日的公允價值為2000萬元。(3)華東公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為10000萬元，期末對應(yīng)收賬款計提了400萬元的壞賬準(zhǔn)備，累計計提壞賬準(zhǔn)備1000萬元。(4)華東公司2015年12月31日投資性房地產(chǎn)的公允價值為2600萬元。下列有關(guān)華東公司2014年所得稅的會計處理，正確的有（）
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