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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。20×6年7月1日，甲公司對某項生產(chǎn)用機器設備進行更新改造。當日，該設備原價為500萬元，累計折舊200萬元，已計提減值準備50萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務費用100萬元；領用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為80萬元，市場價格（不含增值稅額）為100萬元。經(jīng)更新改造的機器設備于20×6年9月10日達到預定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件，更新改造后該機器設備的入賬價值為（ ）。

A: 430萬元

B: 467萬元

C: 680萬元

D: 717萬元

答案解析

【解析】機器設備更新改造后的入賬價值=該項機器設備進行更新前的賬面價值+發(fā)生的后續(xù)支出=（500-200-50）+100+80=430（萬元）。

注意，領用本公司產(chǎn)品按成本80萬元計入成本，不需要視同銷售，因為本批產(chǎn)品通過固定資產(chǎn)，在未來產(chǎn)生銷項稅。

【知識點】后續(xù)計量-更新改造固定資產(chǎn)入賬成本


答案選 A

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1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2017年5月4日甲公司購入一批原材料，購買價款為1170萬元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔運雜費10萬元。甲公司購入材料產(chǎn)生的增值稅進項稅額為（）萬元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應在20×8年，9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20×8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元，增值稅為18．7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應在20×8年，9月30日將所售商品購回，回購價為120萬元，另需支付增值稅20．4萬元，假如不考慮其他相關稅費。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（　　）萬元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購入原材料一批，價款為30000元，增值稅稅額為5100元，現(xiàn)金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗收入庫，貨款尚未支付，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關貨款，則實際支付的款項為（　　）元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購入原材料一批，價款為30000元，增值稅稅額為5100元，現(xiàn)金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗收入庫，貨款尚未支付，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關貨款，則實際支付的款項為（　　）元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為220萬元，增值稅為37.4萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應在2012年9月30日將所售商品購回，回購價為240萬元，另需支付增值稅40.8萬元，假如不考慮其他相關稅費。則2012年6月30日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為( )萬元。  7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品一批，售價5000萬元，成本為4000萬元，款項尚未收回。協(xié)議約定，乙公司有權在3個月內(nèi)退還該批產(chǎn)品。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批產(chǎn)品的退貨率為25%，假定該批產(chǎn)品發(fā)出時納稅義務已經(jīng)發(fā)生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認收入的金額為（　　）萬元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年12月1日，甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品一批，售價5000萬元，成本為4000萬元，款項尚未收回。協(xié)議約定，乙公司有權在3個月內(nèi)退還該批產(chǎn)品。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批產(chǎn)品的退貨率為25%，假定該批產(chǎn)品發(fā)出時納稅義務已經(jīng)發(fā)生。截至2014年12月31日，該批商品退貨率為30%。不考慮其他因素，則甲公司2014年度因銷售該商品確認收入的金額為（　　）萬元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，其2014年度財務報告于2015年4月10日批準對外報出，所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成。2015年2月10日，甲公司在2014年10月15日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而全部退回。該批商品售價為20000元，成本為12000元，乙公司尚未支付相關款項。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司已按應收賬款總額的10%計提壞賬準備。則甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負債表中因該業(yè)務列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（　　）元。 10、4.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為220萬元，增值稅為37.4萬元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應在2012年9月30日將所售商品購回，回購價為240萬元，另需支付增值稅40.8萬元，假如不考慮其他相關稅費。則2012年6月30日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為( )萬元。 
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