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題目
【單選題】

某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料200噸，增值稅專用發票上注明的款項為60萬，增值稅稅額為10.2萬元，支付的保險費為3萬元，入庫前的挑選整理費用為1萬元，不考慮其他因素，該批原材料實際成本為每噸（）萬元

A: 0.3

B: 0.32

C: 0.371

D: 0.351

答案解析

該批原材料實際成本=60+3+1=64萬元；單位成本=64/200=0.32（萬元/噸）

答案選 B

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1、[單選]某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料 200 噸，增值稅專用發票上注明的款項為 60 萬，增值稅稅額為 10.2 萬元，支付的保險費為 3 萬元，入庫前的挑選整理費用為 1 萬元，不考慮其他因素，該批原材料實際成本為每噸（）萬元 2、【0305140】甲企業為一白酒生產企業（增值稅一般納稅人），2021年1月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業的債務，該批薯類白酒生產成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環節稅金后海關放行并已填發海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環節海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 3、【0210049】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2021年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明金額300萬元，稅額39萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額750萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元。該企業當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額的計算公式為（    ）。 4、某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料200噸，增值稅專用發票上注明的款項為60萬，增值稅稅額為10.2萬元，支付的保險費為3萬元，入庫前的挑選整理費用為1萬元，不考慮其他因素，該批原材料實際成本為每噸（）萬元 5、某動漫軟件企業為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售自行開發的動漫軟件產品，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進材料用于動漫軟件產品的開發，取得增值稅專用發票，注明稅額13萬元。則該動漫軟件企業即征即退的增值稅為（　）萬元。 6、.某制藥生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發票，注明稅額240萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.8），該企業適用增值稅稅率13%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為（　）萬元。 7、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月8日向某百貨公司銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發票上注明價款170000元，因百貨公司在10日內付款所以享受含稅價款2%的折扣，該家電生產企業實際收到貨款188258元；本月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計8190元。該家電生產企業本月應繳納增值稅（　　）元。 8、【0302946】甲企業為增值稅一般納稅人，2020年12月受乙廠委托加工一批高檔化妝品。甲企業負責提供原材料，外購取得增值稅專用發票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；乙廠支付不含稅委托加工費5萬元。甲企業同類化妝品出售不含稅價格為85萬元，乙企業無同類產品對外銷售價格，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。該業務應繳納的消費稅為為（）萬元。 9、【0207647】某工業企業（一般納稅人）同時生產應稅貨物和免稅貨物，2021年9月外購一座倉庫，用于存放應稅貨物和免稅貨物，取得增值稅專用發票注明價款3000萬元；當月又購買了一批A原材料用于應稅藥品的生產，取得增值稅專用發票注明價款100萬元。購買了B原材料用于應稅藥品和免稅藥品的生產，取得增值稅專用發票注明價款200萬元。當月銷售應稅藥品取得不含稅的銷售額100萬元、免稅藥品銷售額60元。該制藥廠當月可抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。 10、【0210946】某企業為增值稅一般納稅人，2021年9月發生如下業務；（1）銷售自產農機整機一批，取得不含稅銷售額400000元，另收取該批農機包裝費14700元； （2）出租位于本市的2015年7月購買的辦公用房，購置價款為150萬元，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法計稅。（3）出售一臺使用過的進口舊設備且未放棄減稅優惠，該設備為2015年6月購進，當期已抵扣過進項稅額，收取價稅合計金額23600元；（4）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價 24000元、燃油附加費3500元、民航發展基金1200元。 （5）25號將本月5號購進的某材料60%銷售，購進時取得增值稅專用發票注明價款500000元，銷售時取得不含增值稅銷售收入300000元，20%用于一般計稅項目貨物的生產，剩余部分作為本公司職工的福利并發放。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.400000×13%B.400000×9%+14700÷（1+13%）×13%C.400000×13%+14700÷（1+13%）×13% D.400000×9%+14700÷（1+9%）×9%（2）業務（2）應繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.80000÷（1+9%）×9% B.80000÷（1+5%）×5%C.80000÷（1+9%）×5% D.80000÷（1+5%）×3%（3）業務（3）應繳納增值稅列示正確的是（    ）。A.23600÷（1+3%）×2%B.23600÷（1+13%）×13% C.23600÷（1+3%）×3% D.23600÷（1+3%）×13% （4）業務（4）可以抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。A.（24000+3500）÷（1+9%）×9%B.（24000+3500+1200）÷（1+9%）×9%C.（24000+3500+1200）÷（1+3%）×3%D. （24000+3500）÷（1+3%）×3%（5）業務（5）可以抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。A.0B.500000×13%×20%C.500000×13%×80%D.500000×13%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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