下列選項中，違反不相容職務分離控制要求的有（ ）。
A: 甲公司由出納負責開具銀行支票和編制銀行存款余額調節表
B: 乙公司由銷售人員負責簽訂合同和收款
C: 丙公司規定資產的保管人員與收發人員不能由同一人擔任
D: 丁公司規定由人力資源部門根據考勤記錄來計算員工工資
【考點】內部控制要素
【解題思路】熟悉控制活動的要求
【具體解析】出納負責辦理貨幣資金收支義務，包括收付現金和接收、開具支票，銀行存款應指定由出納、管理現金賬和銀行存款賬以外的人員負責，選項A錯誤；銷售人員不得接觸現款，選項B錯誤；工資業務中，考勤記錄、薪金發放、工資記錄等職務應相互分離，一般涉及到多個部門，比如勞動工資管理部門的主要職責是根據考勤記錄和扣款記錄計算工資額，會計部門是根據工資結算單編制工資費用分配表并編制記賬憑證入賬，選項D錯誤。
答案選 ABD
登錄查看答案
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
