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【多選題】

3月10 日，購入甲材料 2020 千克，增值稅專用發票上注明的價款為 32320 元，增值稅稅額為 5494.4 元，銷售方代墊運雜費 2680元(不考慮增值稅)，運輸過程中發生合理損耗20 千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。

下列各項中 ，該企業購入甲材料會計處理結果正確的是（ ）。

A: 甲材料實際入庫數量為 2000 千克

B: 甲材料運輸過程中的合理損耗使入庫總成本增加 320 元

C: 甲材料入庫單位成本為 17.5 元

D: 甲材料入庫總成本為 35000 元

答案解析

購入原材料的賬務處理為：

借：原材料 35000(32320+2680)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 5494.4

貸：應付賬款 40494.4

甲原材料的總成本=32320+2680=35000(元)，實際入庫數量=2020-20=2000(千克)，所以甲材料入庫單位成本=35000/2000=17.5(元/千克)，選項 ACD 正確;原材料采購過程中發生的合理損耗，已經反映在總成本中，不會增加總成本，選項 B 錯誤。

答案選 ACD

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1、3月10 日，購入甲材料 2020 千克，增值稅專用發票上注明的價款為 32320 元，增值稅稅額為 5494.4 元，銷售方代墊運雜費 2680元(不考慮增值稅)，運輸過程中發生合理損耗20 千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。下列各項中 ，該企業購入甲材料會計處理結果正確的有（    ）。 2、【0305140】甲企業為一白酒生產企業（增值稅一般納稅人），2021年1月發生以下業務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業的債務，該批薯類白酒生產成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環節稅金后海關放行并已填發海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環節海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 3、20×1年11月20日，甲公司購進一臺需要安裝的A設備，取得的增值稅專用發票注明的設備價款為950萬元，可抵扣增值稅進項稅額為161.5萬元，款項已通過銀行支付。安裝A設備時，甲公司領用原材料36萬元（不含增值稅額），支付安裝人員工資14萬元。20×1年12月30日，A設備達到預定可使用狀態。A設備預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮其他因素，甲公司A設備的入賬價值是（  ）。 4、2016年3月20 日，銷售甲材料 100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為 2000元，增值稅稅額為 340 元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。下列各項中，該企業銷售甲材料的會計處理結果正確的是（ ）。 5、2016年3月20 日，銷售甲材料 100千克，開出的增值稅專用發票上注明的價款為 2000元，增值稅稅額為 340 元，材料已發出，并已向銀行辦妥托收手續。下列各項中，該企業銷售甲材料的會計處理結果正確的是（ ）。 6、[單選]甲公司（一般納稅人）2017 年 3 月份采購一批原材料，支付材料價款 40 萬元，增值稅稅額 6.8 萬元；發生運輸費 5 萬元，取得運輸專用發票，注明增值稅稅額 0.55 萬元。另外發生裝卸費 1 萬元，保險費 1.5 萬元。則甲公司購入該批原材料的成本為（ ）萬元。 7、2021年8月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購不需安裝的生產用設備一臺，取得增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元，支付保險費1萬元，取得運輸增值稅專用發票注明的運費為6萬元，增值稅稅額為0.54萬元。則甲公司該固定資產的入賬價值為（ ）萬元。 8、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2X18年9月26日，甲公司決定以生產經營過程中使用的機器設備換入乙公司的專利權，當日，設備的公允價值為100萬元，增值稅額17萬元，設備為2X17年以120萬元購入，至交換日已計提折舊5萬元，專利權公允價值100萬元，增值稅額8.5萬元，專利權原價136萬元，至交換日已攤銷12萬元，乙公司向甲公司支付8.5萬元補價，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證。甲公司換入的專利權的入賬價值為（    ）萬元。 9、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2X18年9月26日，甲公司決定以生產經營過程中使用的機器設備換入乙公司的專利權，當日，設備的公允價值為100萬元，增值稅額17萬元，設備為2X17年以120萬元購入，至交換日已計提折舊5萬元，專利權公允價值100萬元，增值稅額8.5萬元，專利權原價136萬元，至交換日已攤銷12萬元，乙公司向甲公司支付8.5萬元補價，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證。甲公司換入的專利權的入賬價值為多少萬元。(       ) 10、[單選]某企業采用先進先出法核算原材料，2017 年 3 月 1 日庫存甲材料 500 千克，實際成本為 3000 元，3 月 5 日購入甲材料 1200 千克，實際成本為 7440 元，3 月 8 日購入甲材料 300 千克，實際成本為 1830 元，3 月 10 日發出甲材料 900 千克。不考慮其他因素，該企業發出的甲材料實際成本為()元。
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