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【單選題】

某企業為增值稅一般納稅人，2019年實際已交納稅金情況如 下：房產稅850萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅70 萬元，車船稅0.5萬元，耕地占用稅1.5萬元，所得稅120萬 元。上述各項稅金應記入“應交稅費”科目的金額是（ ） 萬元。

A: 1,190

B: 1,190.5

C: 1,191.5

D: 1,192

答案解析

NA

答案選 B

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1、某企業為增值稅一般納稅人，2011年實際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費稅650萬元，耕地占用稅80萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，所得稅120萬元。上述各項稅金應記入“應交稅費”科目借方的金額是（　　）萬元。 2、[單選題] 某企業為增值稅一般納稅人，2014年實際已交納稅金情況如下：增值稅1700萬元，消費稅1300萬元，耕地占用稅160萬元，車船稅1萬元，印花稅3萬元，所得稅240萬元。上述各項稅金應記入“應交稅費”科目借方的金額是（　　）萬元。 3、某企業為增值稅一般納稅人，2009年實際應交納稅金情況如下：增值稅450 萬元，消費稅250萬元，土地使用稅80萬元，耕地占用稅30萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元,所得稅60萬元。上述各項稅金應計入“應交稅費”科目借方的金額是()萬元。  4、某企業適用增值稅一般計稅方法，2×19年實際應交納稅金情況如下：增值稅450萬元，消費稅250萬元，城鎮土地使用稅80萬元，耕地占用稅30萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，企業所得稅60萬元。上述各項稅金在繳納時計入“應交稅費”科目借方的金額是(         )萬元。 5、某企業為增值稅一般納稅人，2019年實際發生的稅金情況如下：增值稅850萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅70萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5方元，耕地占用稅2萬元。上述各項稅金影響當期損益的金額為（） 6、（一）某工業企業為僅生產A產品的增值稅一般納稅人，稅率為16%。原材料隨生產過程陸續投入使用，采用品種法進行成本核算。月末生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法進行分配。（一）甲商業銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉貸利息收入 530 萬元，支付轉貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業用房屋，取得增值稅專用發票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.關于甲商業銀行 W 分行第三季度租入營業用房屋及裝修業務增值稅進項稅額抵扣的下列表述中，正確的是( )。 7、資料二：中國公民陳某為國內某大學教授。2021年1-4月有關收支情況如下: (1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2020年8月購入,本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。 (2)2月獲得當地教育部門頒發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設陳某2021年其他收入及相關情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是( )。 8、資料二：中國公民陳某為國內某大學教授。2019年1-4月有關收支情況如下: (1)1月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元系陳某2018年8月購入,本次轉讓過程中,發生合理費用5000元。 (2)2月獲得當地教育部門頒發的區(縣)級教育方面的獎金10000元。 (3)3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6000股,取得股票轉讓所得120000元。 (4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。 假設陳某2019年其他收入及相關情況如下： (1)工資、薪金所得190000元,專項扣除40000元。 (2)勞務報酬所得8000元,稿酬所得5000元。 已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為20%，個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。 3.陳某的下列所得中,不繳納個人所得稅的是( )。 9、【資料1】 假設2019年中國境內GD公司職員高某全年收支情況如下。 （1）全年取得工資、薪金收入350000元，按照規定繳納“3險1金”56250元，獨生女小學教育支出80000元，贍養老人支出60000元，個人在職讀博支出50000元。 （2）出租住房每月取得不含增值稅租金收入5000元，繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元，無修繕支出。 （3）購買體育彩票中獎50000元，發生領獎交通費支出200元，并將其中10000元直接捐贈給GD小學。 （4）取得企業債券利息3000元，機動車保險賠款40000元，符合國家規定標淮的城鎮房屋拆遷補償款350000元，境內A上市公司股票轉讓所得13000元。已知：高某2019年每月享受子女教育專項附加扣除1000元；每月贍養老人專項附加扣除1000元；每月繼續教育專項附加扣除400元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；偶然所得適用20%的稅率；綜合所得個人所得稅稅率表如下。  要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.有關高某2019年出租住房租金收入每月應當繳納的個人所得稅，下列算式正確的是（）。 10、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數） 1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。
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