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題目
【多選題】

6月28 日，向丙公司銷售一批原材料。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 10 萬元，增值稅稅額為 1.7 萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為 6 萬元。

下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司銷售材料的會計(jì)處理正確的是( )。

A: 借：其他業(yè)務(wù)成本 6 貸：原材料 6

B: 借：銀行存款 11.7 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

C: 借：銀行存款 11.7 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7

D: 借：主營業(yè)務(wù)成本 6 貸：庫存商品 6

答案解析

會計(jì)處理為：借：銀行存款 11.7 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.7 借：其他業(yè)務(wù)成本 6 貸：原材料 6

答案選 AB

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1、6月28 日，向丙公司銷售一批原材料。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 10 萬元，增值稅稅額為 1.7 萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為 6 萬元。下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司銷售材料的會計(jì)處理正確的是( )。 2、2015年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2016年6月20日，甲公司應(yīng)按每臺100萬元的價格（不含增值稅）向乙公司提供B產(chǎn)品10臺。2015年12月31日，甲公司還未生產(chǎn)該批B產(chǎn)品，但持有的庫存C材料專門用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，可生產(chǎn)B產(chǎn)品12臺。C材料賬面成本為900萬元，市場銷售價格總額為1 020萬元，將C材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本240萬元，不考慮與銷售相關(guān)的稅費(fèi)。2015年12月31日C材料的可變現(xiàn)凈值為（　）萬元。 3、【0304943】某禮花廠2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月生產(chǎn)甲鞭炮240箱，銷售給A商貿(mào)公司200箱，每箱不含稅銷售價格為1600元；30箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發(fā)票；10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工。（2）委托Y廠加工一批焰火，禮花廠提供原材料成本為50萬元。當(dāng)月Y廠將加工完畢的焰火交付，開具增值稅專用發(fā)票注明收取不含稅加工費(fèi)5萬元。（3）禮花廠將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額45萬元，剩余的40%留存?zhèn)}庫備用。（4）以分期收款方式銷售乙鞭炮350箱，每箱不含稅銷售價格為2200元，貨物尚未發(fā)出，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款，實(shí)際收到30%。 （其他相關(guān)資料：甲鞭炮的平均不含稅銷售價格為2000元/箱，最高不含稅銷售價格為2400元/箱；鞭炮、焰火的消費(fèi)稅稅率為15%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）關(guān)于業(yè)務(wù)（1）消費(fèi)稅的稅務(wù)處理，下列正確的有（  ）A.30箱換取火藥廠的火藥應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)=30×2400B.30箱換取火藥廠的火藥應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)=30×2000C.10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)=10×2400D.10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)=10×2000（2）委托加工業(yè)務(wù)中C廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.0B.34650C.57750D.115500請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 4、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費(fèi)39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價格16萬元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計(jì)算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 5、2015年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2016年6月20日，甲公司應(yīng)按每臺100萬元的價格（不含增值稅）向乙公司提供B產(chǎn)品10臺。2015年12月31日，甲公司還未生產(chǎn)該批B產(chǎn)品，但持有的庫存C材料專門用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，可生產(chǎn)B產(chǎn)品12臺。C材料賬面成本為900萬元，B產(chǎn)品市場銷售價格總額為1 020萬元，將C材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本240萬元，不考慮與銷售相關(guān)的稅費(fèi)。2015年12月31日C材料的應(yīng)計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備為（?。┤f元。 6、2015年12月26日，甲公司與乙公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2016年6月20日，甲公司應(yīng)按每臺100萬元的價格（不含增值稅）向乙公司提供B產(chǎn)品10臺。2015年12月31日，甲公司還未生產(chǎn)該批B產(chǎn)品，但持有的庫存C材料專門用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，可生產(chǎn)B產(chǎn)品12臺。C材料賬面成本為900萬元，市場銷售價格總額為1 020萬元，將C材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本240萬元，不考慮與銷售相關(guān)的稅費(fèi)。2015年12月31日C材料的可變現(xiàn)凈值為（?。┤f元。 7、甲公司2×15年末持有乙原材料100件，成本為每件5.3萬元，每件乙原材料可加工為一件丙產(chǎn)品，加工過程中需發(fā)生的費(fèi)用為每件0.8萬元，丙產(chǎn)品在銷售過程中估計(jì)需發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用為每件0.2萬元，2×15年12月31日，乙原材料的市場價格為每件5.1萬元，丙產(chǎn)品的市場價格為每件6萬元，乙原材料持有期間未計(jì)提跌價準(zhǔn)備，不考慮其他因素，甲公司2×15年末對原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備是（　?。?。 8、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月8日向某百貨公司銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因百貨公司在10日內(nèi)付款所以享受含稅價款2%的折扣，該家電生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款188258元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元。該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（　　）元。 9、甲公司2×15年末持有乙原材料100件，成本為每件5.3萬元，每件乙原材料可加工為一件丙產(chǎn)品，加工過程中需發(fā)生的費(fèi)用為每件0.8萬元，丙產(chǎn)品在銷售過程中估計(jì)需發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用為每件0.2萬元，2×15年12月31日，乙原材料的市場價格為每件5.1萬元，丙產(chǎn)品的市場價格為每件6萬元，乙原材料持有期間未計(jì)提跌價準(zhǔn)備，不考慮其他因素，甲公司2×15年末對原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備是（　　）。 10、2022年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日。4月14日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現(xiàn)。該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第1～4小題。3.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時，計(jì)算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是（）天。
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