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題目
【單選題】

某企業轉讓代個人持有的限售股，取得轉讓收入 68 萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證。該企業就限售股轉讓應繳納的企業所得稅是 ( )。

A: 12.75 萬元

B: 13.6 萬元

C: 14.45 萬元

D: 15.3 萬元

答案解析

本題考查的是企業轉讓上市公司限售股有關所得稅處理。限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為限售股轉讓所得。企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。應納所得稅額=68x(1-15%)x25%=14.45(萬元)。

答案選 C

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