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題目
【單選題】

某非居民企業在我國設立了辦事機構，主要提供設計服務。2018年度該非居民企業自行申報與該辦事機構相關的營業收入總額480萬、成本費用總額450萬元。經稅務機關審核，該非居民企業申報的收入總額核算正確，但成本費用總額無法核實。假定對該非居民企業采取核定征收企業所得稅，經稅務機關核定的利潤率為25%，該居民企業2018年度應繳納企業所得稅（ ）萬元。

A: 30

B: 7.5

C: 37.5

D: 28.13

答案解析

能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費用的非居民企業，應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率。在我國境內設立機構、場所的非居民企業，取得所得與設立的機構、場所有實際聯系的，適用25%的基本稅率。故該非居民企業應納稅所得額=480×25%=120萬元，應繳納企業所得稅=120×25%=30萬元。

答案選 A

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1、某非居民企業在我國設立了辦事機構，主要提供設計服務。2×20年度該非居民企業自行申報與該辦事機構相關的營業收入總額480萬元、成本費用總額450萬元。經稅務機關審核，該非居民企業申報的收入總額核算正確，但成本費用總額無法核實。假定對該非居民企業采取核定征收企業所得稅方法，經稅務機關核定的利潤率為25%，該居民企業2×20年度應繳納企業所得稅（ ）萬元。 2、某非居民企業在我國設立了辦事機構，主要提供設計服務。2018年度該非居民企業自行申報與該辦事機構相關的營業收入總額480萬、成本費用總額450萬元。經稅務機關審核，該非居民企業申報的收入總額核算正確，但成本費用總額無法核實。假定對該非居民企業采取核定征收企業所得稅，經稅務機關核定的利潤率為25%，該居民企業2018年度應繳納企業所得稅（  ）萬元。 3、依據我國有關法律規定，由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資，在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供服務的銀行業金融機構是(  )。 4、非居民企業甲在中國境內未設立機構場所，2015年12月與居民企業乙簽訂一項新型設備銷售合同并提供安裝、培訓服務，該設備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價款合計400萬元，未單獨列明安裝、培訓服務的金額，甲派遣員工在境內外負責該項業務，但無法提供真實有效的材料證明其在境內外發生的勞務及金額，稅務機關對其勞務部分核定征收企業所得稅，核定利潤率為30% (本題不考慮其他稅費）。下列關于非居民企業應納稅所得額的說法，錯誤的是（ ）。 5、某非居民企業在中國境內未設立機構、場所，2014年從境內A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內B公司取得房產轉讓收入100萬元，該房產凈值60萬元。2014年該非居民企業應繳納我國企業所得稅（　）萬元。 6、某非居民企業在中國境內未設立機構、場所，2019年從境內A公司取得貸款利息收入120萬元，從境內B公司取得房產轉讓收入100萬元，該房產凈值60萬元。2019年該非居民企業應繳納我國企業所得稅（　）萬元。 7、經監督管理機構批準，在中華人民共和國境內設立的，不吸收公眾存款，以小額、分散為原則，為中國境內居民個人提供以消費為目的的貸款的非銀行金融機構，是( )。 8、(四）非居民企業甲在中國境內未設立機構場所，2015年12月與居民企業乙簽訂一項新型設備銷售合同并提供安裝、培訓服務，該設備凈值為300萬元，雙方在合同中約定乙支付甲價款合計400萬元，未單獨列明安裝、培訓服務的金額，甲派遣員工在境內外負責該項業務，但無法提供真實有效的材料證明其在境內外發生的勞務及金額，稅務機關對其勞務部分核定征收企業所得稅，核定利潤率為30% (本題不考慮其他稅費）。75. 下列關于非居民企業應納稅所得額的說法，錯誤的是（ ）。 9、某非居民企業，未在我國境內設立機構場所，2020年以經營租賃的方式出租一批設備給我國境內A企業，取得不含稅租金收入100萬元，A企業應代扣代繳該非居民企業的企業所得稅（    ）萬元。 10、某非居民企業，未在我國境內設立機構、場所，2021年轉讓以前年度購進的我國境內的土地使用權給境內C企業，取得不含稅收入1000萬元，轉讓時該土地的財產凈值為700萬元，C企業應代扣代繳該非居民企業的企業所得稅（    ）萬元。
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