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【單選題】

華東、華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。華東公司以一臺A設備換入華北公司的一項專利權，交換日A設備的賬面原價為600萬元，已提折舊30萬元，已提減值準備30萬元，其公允價值為500萬元，換出A設備的增值稅稅額85萬元，華東公司支付清理費用2萬元。換入專利權的公允價值為500萬元，換入專利權的增值稅稅額為30萬元。華東公司收到華北公司支付補價55萬元。假定華東公司和華北公司之間的資產交換具有商業實質。假定華東公司換入專利權未發生相關稅費，則華東公司換入的專利權的入賬價值為（ ）萬元。

A: 500

B: 530

C: 585

D: 502

答案解析

華東公司換入資產未發生相關稅費，換入專利權的入賬價值為其公允價值500萬元。

答案選 A

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1、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年4月3日購入一臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款200萬元，增值稅進項稅額為34萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發生安裝人員工資3萬元；領用外購原材料一批，該原材料成本為8萬元，相應的增值稅進項稅額為1.36萬元，市場價格（不含增值稅）為8.5萬元。設備于2015年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2015年年末因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預計未來現金流量現值為176萬元。假定計提減值后，該生產設備的使用年限為6年，預計凈殘值為0，折舊方法不變，則2016年該設備應計提折舊額為（） 2、華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年12月5日，向華西公司賒銷商品5000件，單位售價為0.6萬元(不含增值稅)，單位生產成本0.48萬元，華東公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內華西公司有權將商品退回甲公司，華東公司根據實際退貨數量，給華西公司開具紅字的增值稅專用發票并退還相應的貨款。華東公司根據以往的經驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，華西公司實際退回商品60件。不考慮其他因素，假定商品退貨均發生在2017年度財務報表報出后，下列各項關于上述交易或事項對華東公司2016年度個別財務報表相關項目列報金額影響的表述中，正確的有(  )。 3、華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×17年12月5日，向華西公司賒銷商品5000件，單位售價為0.6萬元(不含增值稅)，單位生產成本0.48萬元，華東公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內華西公司有權將商品退回甲公司，華東公司根據實際退貨數量，給華西公司開具紅字的增值稅專用發票并退還相應的貨款。華東公司根據以往的經驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，華西公司實際退回商品60件。不考慮其他因素，假定商品退貨均發生在2×17年度財務報表報出后，下列各項關于上述交易或事項對華東公司2×17年度個別財務報表相關項目列報金額影響的表述中，正確的有(    )。 4、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年4月3日購入—臺需要安裝的設備，以銀行存款支付設備價款200萬元，增值稅進項稅額為34萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費2萬元。5月3日，設備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發生安裝人員工資3萬元；領用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應的增值稅進項稅額為1。36萬元，市場價格（不含增值稅）為8。5萬元。設備于2015年6月20日安裝完成，達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為13萬元，按照年限平均法計提折舊。2015年年末因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為180萬元，處置費用為15萬元；預計未來現金流量現值為176萬元。假定計提減值后，該生產設備的使用年限為6年，預計凈殘值為0，折舊方法不變，則2016年該設備應計提折舊額為（  ）萬元。 5、華東公司和華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17% 0 2016年12月20日，華東公司發出A產品一批，委托華北公司以收取手續費方式代銷，該批產品的成本為600萬元，合同價為1250萬元。華北公司按照A產品銷售價格的10%收取代銷手續費，并在應付華東公司的款項中扣除。12月31日，收到華北公司的代銷清單，代銷清單載明華北公司已銷售上述委托代銷A產品的20 %，銷售價格為250萬元(不含增值稅)。華東公司尚未收到上述款項。華東公司下列各項會計處理中，正確的有（）。 6、華東、華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。華東公司以一臺A設備換入華北公司的一項專利權，交換日A設備的賬面原價為600萬元，已提折舊30萬元，已提減值準備30萬元，其公允價值為500萬元，換出A設備的增值稅稅額85萬元，華東公司支付清理費用2萬元。換入專利權的公允價值為500萬元，換入專利權的增值稅稅額為30萬元。華東公司收到華北公司支付補價55萬元。假定華東公司和華北公司之間的資產交換具有商業實質。假定華東公司換入專利權未發生相關稅費，則華東公司換入的專利權的入賬價值為（    ）萬元。 7、華北公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月12日，購進一臺不需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為409.S萬元，增值稅稅額為69.615萬元，另發生運雜費1.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發生其他相關稅費。該設備于當日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為15萬元，采用年限平均法計提折舊。2016年12月31日，華北公司對該設備進行檢查時發現其發生減值，可收回金額為321萬元。2016年12月31日該設備應計提的減值準備金額為（  ）萬元。 8、華北公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月12日，購進一臺不需要安裝的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為409.5萬元，增值稅稅額為69.62萬元，另發生運雜費1.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發生其他相關稅費。該設備于當日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為15萬元，采用年限平均法計提折舊。2016年12月31日，華北公司對該設備進行檢查時發現其發生減值，可收回金額為321萬元。2016年12月31日該設備應計提的減值準備金額為（  ）萬元。 9、經與華北公司協商，華東公司以一批產成品換入華北公司的一項專利技術，交換日，華東公司換出產品的賬面價值為5G0萬元，公允價值為700萬元(等于計稅價格)，華東公司將產品運抵華北公司并向華北公司開具了增值稅專用發票，當日雙方辦妥了專利技術所有權轉讓手續。經評估確認，該專項技術的公允價值為900萬元，華東公司另以銀行存款支付華北公司81萬元，甲、華北公司均為增值杭一般納稅人，適用的增值稅稅率均為1700,不考慮其他因素，華東公司換入專利技術的入賬價值是（  ）。 10、華東公司和華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17% 0 2016年12月20日，華東公司發出A產品一批，委托華北公司以收取手續費方式代銷，該批產品的成本為600萬元，合同價為1250萬元。華北公司按照A產品銷售價格的10%收取代銷手續費，并在應付華東公司的款項中扣除。12月31日，收到華北公司的代銷清單，代銷清單載明華北公司已銷售上述委托代銷A產品的20 %，銷售價格為250萬元(不含增值稅)。華東公司尚未收到上述款項。華東公司下列各項會計處理中，正確的有（）。
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