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題目
【單選題】

華東公司與華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。2016年1月1日，華東公司銷售一批材料給華北公司，含稅價(jià)格為130萬元。2016年7月1日，華北公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，華東公司同意華北公司用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。該產(chǎn)品市場價(jià)格為100萬元，產(chǎn)品成本為90萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元。假定不考慮其他因素，華北公司因該項(xiàng)債務(wù)重組影響營業(yè)成本的金額為（ ）萬元。

A: 92

B: 98

C: 88

D: 90

答案解析

華北公司因該項(xiàng)債務(wù)重組影響營業(yè)成本的金額=90-2=88（萬元）。

答案選 C

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1、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年4月3日購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料一批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.36萬元，市場價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2015年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2015年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元，處置費(fèi)用為15萬元；預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2016年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（） 2、華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年12月5日，向華西公司賒銷商品5000件，單位售價(jià)為0.6萬元(不含增值稅)，單位生產(chǎn)成本0.48萬元，華東公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，6個(gè)月內(nèi)華西公司有權(quán)將商品退回甲公司，華東公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給華西公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。華東公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10%。退貨期滿后，華西公司實(shí)際退回商品60件。不考慮其他因素，假定商品退貨均發(fā)生在2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，下列各項(xiàng)關(guān)于上述交易或事項(xiàng)對華東公司2016年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列報(bào)金額影響的表述中，正確的有(  )。 3、華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×17年12月5日，向華西公司賒銷商品5000件，單位售價(jià)為0.6萬元(不含增值稅)，單位生產(chǎn)成本0.48萬元，華東公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，6個(gè)月內(nèi)華西公司有權(quán)將商品退回甲公司，華東公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給華西公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。華東公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10%。退貨期滿后，華西公司實(shí)際退回商品60件。不考慮其他因素，假定商品退貨均發(fā)生在2×17年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，下列各項(xiàng)關(guān)于上述交易或事項(xiàng)對華東公司2×17年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列報(bào)金額影響的表述中，正確的有(    )。 4、經(jīng)與華北公司協(xié)商，華東公司以一批產(chǎn)成品換入華北公司的一項(xiàng)專利技術(shù)，交換日，華東公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為5G0萬元，公允價(jià)值為700萬元(等于計(jì)稅價(jià)格)，華東公司將產(chǎn)品運(yùn)抵華北公司并向華北公司開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn)，該專項(xiàng)技術(shù)的公允價(jià)值為900萬元，華東公司另以銀行存款支付華北公司81萬元，甲、華北公司均為增值杭一般納稅人，適用的增值稅稅率均為1700,不考慮其他因素，華東公司換入專利技術(shù)的入賬價(jià)值是（  ）。 5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年4月3日購入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1。36萬元，市場價(jià)格（不含增值稅）為8。5萬元。設(shè)備于2015年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2015年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元，處置費(fèi)用為15萬元；預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2016年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（  ）萬元。 6、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對當(dāng)月購入的某生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備進(jìn)行安裝。(1)華東公司2015年3月2日購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備—臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為180萬元，增值稅額為30.6萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)為0.6萬元。(2)安裝過程中，支付安裝費(fèi)用10萬元、為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生測試費(fèi)15萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)6萬元。(3)2015年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)凈殘值為1.6萬元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(4)2015年12月該固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費(fèi)用1.6萬元。(5)華東公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日未對外銷售并形成存貨。華東公司該設(shè)備2016年應(yīng)提折舊額為（   ） 7、華東公司和華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17% 0 2016年12月20日，華東公司發(fā)出A產(chǎn)品一批，委托華北公司以收取手續(xù)費(fèi)方式代銷，該批產(chǎn)品的成本為600萬元，合同價(jià)為1250萬元。華北公司按照A產(chǎn)品銷售價(jià)格的10%收取代銷手續(xù)費(fèi)，并在應(yīng)付華東公司的款項(xiàng)中扣除。12月31日，收到華北公司的代銷清單，代銷清單載明華北公司已銷售上述委托代銷A產(chǎn)品的20 %，銷售價(jià)格為250萬元(不含增值稅)。華東公司尚未收到上述款項(xiàng)。華東公司下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。 8、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該公司于2015年3月31日對當(dāng)月購入的某生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備進(jìn)行安裝。(1)華東公司2015年3月2日購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備—臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為180萬元，增值稅額為30.6萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)為0.6萬元。(2)安裝過程中，支付安裝費(fèi)用10萬元、為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生測試費(fèi)15萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)6萬元;購入設(shè)備的專門借款本月利息費(fèi)用2萬元。(3)2015年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)凈殘值為1.6萬元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(4)2015年12月該固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費(fèi)用1.6萬元。(5)華東公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至2015年12月31日未對外銷售并形成存貨。華東公司該設(shè)備2016年應(yīng)提折舊額為（  ）。 9、華東、華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。華東公司以一臺(tái)A設(shè)備換入華北公司的一項(xiàng)專利權(quán)，交換日A設(shè)備的賬面原價(jià)為600萬元，已提折舊30萬元，已提減值準(zhǔn)備30萬元，其公允價(jià)值為500萬元，換出A設(shè)備的增值稅稅額85萬元，華東公司支付清理費(fèi)用2萬元。換入專利權(quán)的公允價(jià)值為500萬元，換入專利權(quán)的增值稅稅額為30萬元。華東公司收到華北公司支付補(bǔ)價(jià)55萬元。假定華東公司和華北公司之間的資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定華東公司換入專利權(quán)未發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)，則華東公司換入的專利權(quán)的入賬價(jià)值為（  ）萬元。 10、華東公司與華北公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。因華東公司無法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商，華北公司同意華東公司以庫存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，重組債務(wù)的賬面價(jià)值為1000萬元；用于償債商品的賬面價(jià)值為600萬元，公允價(jià)值為700萬元，增值稅稅額為119萬元。不考慮其他因素，該債務(wù)重組對華東公司利潤總額的影響金額為（  ）萬元。
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