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題目
【多選題】

下列關于城市維護建設稅相關規定的表述，正確的有（ ）。

A: 增值稅期末留抵退稅的，允許其從城市維護建設稅計稅依據中扣除退還的增值稅稅額

B: 市區、縣城（鎮）分別適用7%、3%的城市維護建設稅稅率

C: 進口貨物繳納的增值稅，不征收城市維護建設稅

D: 增值稅實行即征即退辦法的，其附征的城市維護建設稅一并退還

答案解析

選項B，市區、縣城（鎮）分別按7%、5%的城市維護建設稅稅率；選項D，對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不退（返）還。

答案選 AC

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1、下列關于城市維護建設稅相關規定的表述，正確的有（ ）。 2、下列各項關于城建稅及附加的表述中，正確的有（　　）。 3、關于城建稅和教育費附加的相關規定，下列表述正確的有（ ）。 4、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。3.根據資料（3），下列說法正確的是（  ）。 5、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。1.根據資料（1），下列說法正確的是（  ）。 6、下列各項中，關于教育費附加的正確表述有（　　）。 7、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5000元，2013年6月李某花費2000元對房產進行了修繕，取得的當月租金已按規定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2013年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有( )。 8、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5000元，2013年6月李某花費2000元對房產進行了修繕，取得的當月租金已按規定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2013年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有(   )。 9、李某于2016年5月出租一套位于市中心的自有房產用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月不含稅5000元，2016年6月李某花費不含稅2000元對房產進行了修繕，取得的當月租金已按規定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2016年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有（）。 10、李某于2018年5月出租一套位于市中心的自有房產用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月不含稅5000元，2018年6月李某花費不含稅2000元對房產進行了修繕，取得的當月租金已按規定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2018年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有（）。
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