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題目
【單選題】

張某為熟食加工個體戶，2019 年取得生產經營收入 20 萬元，生產經營成本為18 萬元（含購買一輛非經營用小汽車支出 8 萬元）；另取得個人文物拍賣收入 30 萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某 2019 年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（ ）。（2014 年改編）

A: 小汽車支出可以在稅前扣除

B: 生產經營所得應納個人所得稅的計稅依據為 4 萬元

C: 文物拍賣所得按文物拍賣收入額的 3％繳納個人所得稅

D: 文物拍賣所得應并入生產經營所得一并繳納個人所得稅

答案解析

【解析】選項 A 表述錯誤，購買非經營用小汽車的支出屬于用于個人和家庭的支出，不得在稅前扣除； 選項 B 表述正確，個體工商戶業主以其每一納稅年度生產、經營活動的所得，減除費用 6 萬元、專項扣除以及依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。本題中，生產經營所得應納個人所得稅的計稅依據＝20－18＋8－6＝4（萬元）； 選項 C 表述錯誤，拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的 2％征收率計算繳納個人所得稅； 選項 D 表述錯誤，文物拍賣取得的收入應單獨按照“財產轉讓所得”計算繳納個人所得稅，不計入個體工商戶生產經營所得計稅。

答案選 B

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1、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元)；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。張某2019年沒有取得綜合所得，也無其他專項附加扣除項目。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（ ）。 2、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元)；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。張某2019年沒有取得綜合所得，也無其他專項附加扣除項目。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（  ）。 3、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元)；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（ ）。 4、張某為熟食加工個體戶，2013年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元);另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2013年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是( )。 5、張某為熟食加工個體戶，2013年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元);另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2013年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是( )。 6、張某為熟食加工個體戶，2013年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元);另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2013年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是(?? )。 7、張某為熟食加工個體戶，2013年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元);另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2013年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是(   )。 8、張某為熟食加工個體戶，2013年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本18萬元（含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2013年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（ ）。 9、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元)；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（  ）。 10、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元)；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。張某2019年沒有取得綜合所得，也無其他專項附加扣除項目。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（  ）。
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