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題目
【單選題】

甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業發生經濟業務如下：購入原材料一批，取得增值稅專用發票中注明貨款是30 000元，增值稅進項稅額為3900元，款項以銀行存款支付，材料驗收入庫。下列處理正確的是（?。?。

A:

B:

C:

D:

答案解析

購入原材料繳納的增值稅進項稅額，計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”

答案選 C

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1、甲企業3月以含稅價格65540元（成本價為45666元）的自產產品與乙公司換取原材料一批，交換貨物均適用13%增值稅稅率，成本利潤率8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對此取得增值稅專用發票。甲企業該業務應計算增值稅銷項稅額【 】元。 2、甲企業2023年3月以含稅價格65540元（成本價為45666元）的自產產品與乙公司換取原材料一批，交換貨物均適用13%增值稅稅率，成本利潤率8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對此取得增值稅專用發票。甲企業該業務應計算增值稅銷項稅額【 】元。 3、甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業發生經濟業務如下：購入原材料一批，取得增值稅專用發票中注明貨款是30 000元，增值稅進項稅額為3900元，款項以銀行存款支付，材料驗收入庫。下列處理正確的是（?。?/a> 4、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 5、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 6、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月應繳納增值稅（ ）元。 7、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月應繳納增值稅（ ）元。 8、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2018年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.6萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為16%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（　　）萬元。 9、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為10%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（　?。┤f元。 10、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年10月從甲生產企業購進一批化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為12%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口化妝品應退還的增值稅和消費稅為（    ）萬元。
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