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【單選題】

某從事股權投資業務的企業在2010年取得收入如下：轉讓使用過的作為固定資產的辦公電器取得收入5萬元；取得被投資企業分回的股息20萬元；取得股權轉讓收入100萬元。該企業當期發生業務招待費8萬元，則所得稅前可扣除的業務招待費是（　　）萬元。

A: 0

B: 0．6

C: 0．85

D: 4．8

答案解析

【考點】企業所得稅稅前扣除計算

【答案】B

【解析】對從事股權投資業務的企業(包括集團公司總部、創業投資企業等)，其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額。轉讓固定資產收入計入固定資產清理最終影響營業外損益，不得作為計算業務招待費的基數。標準：8×60%=4．8(萬元)；限度：(20+100)×5‰=0．6(萬元)，所得稅前可扣除的業務招待費為0．6萬元。

答案選 B

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1、某從事股權投資業務的企業在2010年取得收入如下：轉讓使用過的作為固定資產的辦公電器取得收入5萬元；取得被投資企業分回的股息20萬元；取得股權轉讓收入100萬元。該企業當期發生業務招待費8萬元，則所得稅前可扣除的業務招待費是（　　）萬元。 2、某從事股權投資業務的企業在2010年取得收入如下：轉讓使用過的作為固定資產的辦公電器取得收入5萬元；取得被投資企業分回的股息20萬元；取得股權轉讓收入100萬元。該企業當期發生業務招待費8萬元，則所得稅前可扣除的業務招待費是（　　）萬元。 3、某從事股權投資業務的企業在2010年取得收入如下：轉讓使用過的作為固定資產的辦公電器取得收入5萬元；取得被投資企業分回的股息20萬元；取得股權轉讓收入100萬元。該企業當期發生業務招待費8萬元，則所得稅前可扣除的業務招待費是（　　）萬元。 4、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（   ）。
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