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題目
【多選題】

一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。

A: 購(gòu)進(jìn)的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

B: 購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

C: 購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)

D: 購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)

答案解析

【考點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

【解題思路】掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

【具體解析】上述選項(xiàng)均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從2019年4月1日起，購(gòu)進(jìn)的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

 

答案選 BCD

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1、一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 2、一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（    ）。 3、一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（　　）。 4、一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 5、一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 6、一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 7、一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 ? 8、一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 9、【0211049】某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）分期收款方式銷售一批設(shè)備，合同約定不含稅價(jià)款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個(gè)月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預(yù)收貨款的方式銷售設(shè)備，取得預(yù)收款1695萬元，設(shè)備尚未發(fā)出。（2）研發(fā)一批新型的材料，對(duì)外進(jìn)行投資，生產(chǎn)成本合計(jì)50萬元，成本利潤(rùn)率為10%。（3）將2019年10月購(gòu)入的一棟辦公樓（購(gòu)進(jìn)取得增值稅專用價(jià)款注明金額2600萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動(dòng)產(chǎn)的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用2萬元；支付交際應(yīng)酬的餐飲費(fèi)5萬元；支付員工外地出差住宿費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（5）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善上月購(gòu)進(jìn)的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運(yùn)費(fèi)成本1萬元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失處理。根據(jù)上述資料。回答下列問題。 （1）業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業(yè)務(wù)（2）的相關(guān)說法，正確的有（    ）。  A.將自產(chǎn)貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，其耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（3）業(yè)務(wù)（3）的相關(guān)說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為212.94萬元C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為234萬元D.若該不動(dòng)產(chǎn)兼用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目和集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣（4）業(yè)務(wù)（4）相關(guān)服務(wù)中，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目（    ）。A.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù) B.接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)C.交際應(yīng)酬的餐飲費(fèi)D. 員工出差的住宿費(fèi)（5）業(yè)務(wù)（5）的稅務(wù)處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出列示為（20-1）×13%+1×9%請(qǐng)問，以上5個(gè)小問的答案，分別是什么？ 10、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。
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