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題目
【多選題】

集英公司與藍(lán)天公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。集英公司以一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)（投資對(duì)象為股票）換入藍(lán)天公司生產(chǎn)的一批A產(chǎn)品。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，其中成本為1800萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為200萬(wàn)元，當(dāng)日的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元；藍(lán)天公司用于交換的A產(chǎn)品的成本為1600萬(wàn)元，不含稅公允價(jià)值（等于計(jì)稅基礎(chǔ)）為2000萬(wàn)元，集英公司另支付補(bǔ)價(jià)240萬(wàn)元。藍(lán)天公司為換入該項(xiàng)金融資產(chǎn)另支付手續(xù)費(fèi)等60萬(wàn)元。集英公司將換入的A產(chǎn)品作為庫(kù)存商品核算，藍(lán)天公司將換入的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。假定該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。說(shuō)法中正確的有（ ）。

A: 集英公司換入存貨的入賬價(jià)值為2000萬(wàn)元

B: 藍(lán)天公司換入金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為54萬(wàn)元

C: 藍(lán)天公司應(yīng)確認(rèn)的損益為400萬(wàn)元

D: 集英公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為100萬(wàn)元

答案解析

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答案選 ACD

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1、集英公司和藍(lán)天公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。2×14年2月1日，集英公司以一批庫(kù)存商品和一臺(tái)機(jī)器設(shè)備與藍(lán)天公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行交換，集英公司該批庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元；機(jī)器設(shè)備原價(jià)為1 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，該項(xiàng)機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為650萬(wàn)元，交換中發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用5萬(wàn)元。藍(lán)天公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1 280萬(wàn)元，公允價(jià)值為1 400萬(wàn)元，藍(lán)天公司另向集英公司支付補(bǔ)價(jià)62.5萬(wàn)元。假設(shè)該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。藍(lán)天公司取得的機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值為（    ）萬(wàn)元。 2、集英公司和藍(lán)天公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。2×14年2月1日，集英公司以一批庫(kù)存商品和一臺(tái)機(jī)器設(shè)備與藍(lán)天公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行交換，集英公司該批庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元；機(jī)器設(shè)備原價(jià)為1 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，該項(xiàng)機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為650萬(wàn)元，交換中發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用5萬(wàn)元。藍(lán)天公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1 280萬(wàn)元，公允價(jià)值為1 400萬(wàn)元，藍(lán)天公司另向集英公司支付補(bǔ)價(jià)62.5萬(wàn)元。假設(shè)該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。集英公司該項(xiàng)交易計(jì)入損益的金額為（    ）萬(wàn)元。 3、集英公司和藍(lán)天公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。2×14年2月1日，集英公司以一批庫(kù)存商品和一臺(tái)機(jī)器設(shè)備與藍(lán)天公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行交換，集英公司該批庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元；機(jī)器設(shè)備原價(jià)為1 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，該項(xiàng)機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為650萬(wàn)元，交換中發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用5萬(wàn)元。藍(lán)天公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1 280萬(wàn)元，公允價(jià)值為1 400萬(wàn)元，藍(lán)天公司另向集英公司支付補(bǔ)價(jià)62.5萬(wàn)元。假設(shè)該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。集英公司換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（    ）萬(wàn)元。 4、集英公司與藍(lán)天公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。集英公司以一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)（投資對(duì)象為股票）換入藍(lán)天公司生產(chǎn)的一批A產(chǎn)品。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，其中成本為1800萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為200萬(wàn)元，當(dāng)日的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元；藍(lán)天公司用于交換的A產(chǎn)品的成本為1600萬(wàn)元，不含稅公允價(jià)值（等于計(jì)稅基礎(chǔ)）為2000萬(wàn)元，集英公司另支付補(bǔ)價(jià)240萬(wàn)元。藍(lán)天公司為換入該項(xiàng)金融資產(chǎn)另支付手續(xù)費(fèi)等60萬(wàn)元。集英公司將換入的A產(chǎn)品作為庫(kù)存商品核算，藍(lán)天公司將換入的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。假定該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。說(shuō)法中正確的有（    ）。 5、集英公司與藍(lán)天公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。集英公司以一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)（投資對(duì)象為股票）換入藍(lán)天公司生產(chǎn)的一批A產(chǎn)品。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，其中成本為1800萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為200萬(wàn)元，當(dāng)日的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元；藍(lán)天公司用于交換的A產(chǎn)品的成本為1600萬(wàn)元，不含稅公允價(jià)值（等于計(jì)稅基礎(chǔ)）為2000萬(wàn)元，集英公司另支付補(bǔ)價(jià)240萬(wàn)元。藍(lán)天公司為換入該項(xiàng)金融資產(chǎn)另支付手續(xù)費(fèi)等60萬(wàn)元。集英公司將換入的A產(chǎn)品作為庫(kù)存商品核算，藍(lán)天公司將換入的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。假定該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。在按照公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)成本的情況下，發(fā)生補(bǔ)價(jià)的，下列說(shuō)法中正確的有（    ）。 6、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。 7、集英公司與藍(lán)天公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。集英公司以一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)（投資對(duì)象為股票）換入藍(lán)天公司生產(chǎn)的一批A產(chǎn)品。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，其中成本為1800萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為200萬(wàn)元，當(dāng)日的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元；藍(lán)天公司用于交換的A產(chǎn)品的成本為1600萬(wàn)元，不含稅公允價(jià)值（等于計(jì)稅基礎(chǔ)）為2000萬(wàn)元，集英公司另支付補(bǔ)價(jià)240萬(wàn)元。藍(lán)天公司為換入該項(xiàng)金融資產(chǎn)另支付手續(xù)費(fèi)等60萬(wàn)元。集英公司將換入的A產(chǎn)品作為庫(kù)存商品核算，藍(lán)天公司將換入的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。假定該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。在按照公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)成本的情況下，發(fā)生補(bǔ)價(jià)的，下列說(shuō)法中正確的有（    ）。 8、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列中輕型商用客車中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（  ）。 9、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 10、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售定制的自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
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