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題目
【單選題】

甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司20×1年度利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，從20×2年1月1日起，符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15%，20×1年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；（3）年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。假定20×1年1月1日不存在暫時(shí)性差異，甲公司20×1年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　）。

A: 500萬(wàn)元

B: 740萬(wàn)元

C: 725萬(wàn)元

D: 900萬(wàn)元

答案解析

【答案解析】 應(yīng)交所得稅＝（4 000－500－1 500）×25%＝500（萬(wàn)元）；
遞延所得稅負(fù)債＝（1 500＋100）×15%＝240（萬(wàn)元）；
其他權(quán)益工具投資的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　725
　　其他綜合收益　　　　　 15
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　500
　　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　240


答案選 C

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1、甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2007年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，適用的所得稅率為33%，已知至2008年1月1 日起，適用的所得稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；(3)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　　）萬(wàn)元。 2、東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2017年度利潤(rùn)總額為8 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入1 000萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3 000萬(wàn)元；（3）年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異，甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為 ( ) 3、【單選題】東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2017年度利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入1000萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3000萬(wàn)元；（3）年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異，甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（   ）。 4、甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司20×7年度利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33%，已知自20×8年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；年末持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。假定20×7年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司20×7年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　）萬(wàn)元。 5、【19010711】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2017年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33%，已知至2018年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元；（3）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。 6、東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2017年度利潤(rùn)總額為8 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入1 000萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3 000萬(wàn)元；（3）年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異，甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為  (       ) 7、              甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2007年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，適用的所得稅率為33%，已知至2008年1月1 日起，適用的所得稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；(3)年末持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　　）萬(wàn)元。 8、甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司20×7年度利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33%，已知自20×8年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；年末持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。假定20×7年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司20×7年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　）萬(wàn)元。 9、甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司20×1年度利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，從20×2年1月1日起，符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15%，20×1年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；（3）年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。假定20×1年1月1日不存在暫時(shí)性差異，甲公司20×1年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　）。 10、 東方公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2017年度利潤(rùn)總額為8000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%， 2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入1000萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3000萬(wàn)元；（3）年末持有的其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異，甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）。
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