澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【多選題】

甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2014年1月5日，甲公司以增發(fā)市場(chǎng)價(jià)值為700萬(wàn)元的本企業(yè)普通股股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%凈資產(chǎn)，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買(mǎi)日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為600萬(wàn)元和500萬(wàn)元。則甲公司購(gòu)買(mǎi)日下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（　?。?/p>

A: 購(gòu)買(mǎi)日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為575萬(wàn)元

B: 購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)商譽(yù)的金額為100萬(wàn)元

C: 購(gòu)買(mǎi)日該商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

D: 購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用

答案解析

【解析】選項(xiàng)A，購(gòu)買(mǎi)日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=600-（600-500）×25%=575（萬(wàn)元）；選項(xiàng)B，購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)商譽(yù)=700-575×100%=125（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C，因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；選項(xiàng)D，購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)資本公積而非所得稅費(fèi)用。


答案選 AC

有疑問(wèn)？
求助專(zhuān)家解答吧。
添加老師咨詢(xún)
下載會(huì)計(jì)APP
相關(guān)題目
1、甲公司2014年12月31日發(fā)現(xiàn)2013年6月完工并投入使用的某工程項(xiàng)目未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，該工程賬面價(jià)值1600萬(wàn)元（假定該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后未發(fā)生其他支出），預(yù)計(jì)使用年限為8年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。更正該項(xiàng)前期重大差錯(cuò)使甲公司2014年資產(chǎn)負(fù)債表期末資產(chǎn)總額（　?。?。 2、2014年12月31日，甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為500萬(wàn)元。2015年3月6日，法院對(duì)該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司300萬(wàn)元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年3月31日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“盈余公積”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（　?。┤f(wàn)元。 3、2014年12月31日，甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為500萬(wàn)元。2015年3月6日，法院對(duì)該起訴訟判決，甲公司應(yīng)賠償乙公司300萬(wàn)元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年3月31日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“盈余公積”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（　?。┤f(wàn)元。 4、甲公司2014年12月31日發(fā)現(xiàn)2013年6月完工并投入使用的某工程項(xiàng)目未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，該工程賬面價(jià)值1600萬(wàn)元（假定該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后未發(fā)生其他支出），預(yù)計(jì)使用年限為8年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積。更正該項(xiàng)前期重大差錯(cuò)使甲公司2014年資產(chǎn)負(fù)債表期末資產(chǎn)總額（　）。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬(wàn)元，售價(jià)500萬(wàn)元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×17年年末編制合并報(bào)表時(shí)涉及該業(yè)務(wù)所抵銷(xiāo)多計(jì)提的折舊金額是（   ）萬(wàn)元。 6、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。甲公司擁有乙公司80%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2015年2月10日乙公司將其一項(xiàng)產(chǎn)品出售給甲公司，售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為240萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)入的該項(xiàng)產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款并于2月15日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。則下列關(guān)于2015年合并工作底稿中該業(yè)務(wù)的抵銷(xiāo)分錄，正確的有（　?。?。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬(wàn)元，售價(jià)500萬(wàn)元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×18年年末編制合并報(bào)表時(shí)，合并報(bào)表中該項(xiàng)固定資產(chǎn)的金額為（    ）。 8、甲公司為一家制造企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2×18年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。其中包括：稅務(wù)部門(mén)的稅收滯納金10萬(wàn)元，為其他企業(yè)提供擔(dān)保支出15萬(wàn)元，收到2×18年的國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，因計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生暫時(shí)性差異10萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2×18年的所得稅費(fèi)用為（   ）萬(wàn)元。 9、甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2007年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，適用的所得稅率為33%，已知至2008年1月1 日起，適用的所得稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；(3)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　　）萬(wàn)元。 10、【19010711】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2017年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33%，已知至2018年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2017年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元；（3）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定2017年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2017年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
大发888海立方| 威尼斯人娱乐城骗子| 大发888真人官网| 百家乐官网庄闲庄庄闲| 大发888m磨卡游戏| 百家乐官网技巧方法| bet365备用bd| 百家乐出庄的概率| 澳门百家乐官网娱乐场开户注册 | 杨公风水24山| 永发国际娱乐城| 百家乐官网技巧平注常赢法| 太阳城线上真人娱乐| 申博百家乐官网公式软件| 瑞丰备用网址| 全讯网90| 银河百家乐的玩法技巧和规则| 至尊百家乐官网20130201| 网上赌博| 大发888可靠吗| 网页百家乐的玩法技巧和规则| 做生意的风水摆件| 百家乐官网接线玩法| 鑫鑫百家乐的玩法技巧和规则| 公海百家乐官网的玩法技巧和规则| 大发888优惠码| 威尼斯人娱乐网代理| 百家乐凯时娱乐平台| 豪华百家乐桌子厂家| 风水24山代表什么| 百家乐官网八卦九| 百家乐官网体育博彩| 大发888 dafa888 gzsums| 百家乐足球| 百家乐游戏机价格| 娱乐城百家乐技巧| 安桌百家乐官网游戏百家乐官网 | 大发888开户日博备用| 大发888娱乐城菲律宾| 百家乐全部规则| 老虎机定位器|