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題目
【多選題】

A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×14年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×14年頒布的新所得稅法規定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現稅前利潤600萬元，2×15年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列說法正確的有（ ）。

A: 2×13年末應確認的遞延所得稅資產330萬元

B: 2×14年末利潤表的所得稅費用為0萬元

C: 2×14年轉回遞延所得稅資產66萬元

D: 2×14年末的遞延所得稅資產余額為200萬元

E: 2×15年末當期應交所得稅為0萬元

答案解析

題目解析：     2×13年年末     借：遞延所得稅資產  330=1000×33%       貸：所得稅費用    330       2×14年年末     當年利潤彌補虧損導致部分暫時性差異轉回     借：所得稅費用          66=200×33%       貸：遞延所得稅資產    66       當年因為未來稅率調整而調整遞延所得稅資產余額     借：所得稅費用          64=800×（33%-25%）       貸：遞延所得稅資產    64     2×15年年末     借：所得稅費用          150=600×25%       貸：遞延所得稅資產    150

答案選 ADE

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1、【19010811】甲公司為2018年新成立的公司，2018年發生經營虧損3000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2019年實現稅前利潤800萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2019年適用的所得稅稅率為33%，根據2019年頒布的新所得稅法規定，自2020年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2020年實現稅前利潤1200萬元，2020年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。則下列說法正確的有（ ）。 2、A公司為2006年新成立的公司，2006年發生經營虧損3 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2007年實現稅前利潤800萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2007年及以前年度適用的所得稅稅率為33%，根據2007年頒布的新所得稅法規定，自2008年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2008年實現稅前利潤1 200萬元，2008年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有( )。 3、A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發生經營虧損3 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×12年實現稅前利潤800萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×12年適用的所得稅稅率為33%，根據2×12年頒布的新所得稅法規定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實現稅前利潤1 200萬元，2×13年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有（　）。 4、A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發生經營虧損3 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×12年實現稅前利潤800萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×12年適用的所得稅稅率為33%，根據2×12年頒布的新所得稅法規定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實現稅前利潤1 200萬元，2×13年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有（　）。 5、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）下列項目中，不會產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 6、                A公司為2006年新成立的公司，2006年發生經營虧損3 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2007年實現稅前利潤800萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2007年及以前年度適用的所得稅稅率為33%，根據2007年頒布的新所得稅法規定，自2008年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2008年實現稅前利潤1 200萬元，2008年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有( )。 7、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×18年適用的所得稅稅率為33％。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，下列說法正確的有（ ）。 8、A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×14年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×14年頒布的新所得稅法規定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現稅前利潤600萬元，2×15年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列說法正確的有（ ）。 9、A公司為2×13年新成立的公司，2×13年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×14年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×14年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×14年頒布的新所得稅法規定，自2×15年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×15年實現稅前利潤600萬元，2×15年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。 根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列項目中，不會產生應納稅暫時性差異的有（ ）。 10、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有（ ）。
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