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題目
【多選題】

A公司2×14年財務報告的批準報出日為2×15年3月1日，所得稅的匯算清繳日為2×15年3月31日，適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計提法定盈余公積。相關部門于2×15年2月15日發現A公司以尚未辦理竣工結算為由沒有將2×14年6月已經達到預定可使用狀態的在建工程轉入固定資產核算。已知達到預定可使用狀態時，在建工程已經發生支出500萬元，該項固定資產預計可使用10年，預計凈殘值為20萬元，按照年限平均法計提折舊。2×14年年末該項固定資產仍未辦理竣工結算，且在2×14年下半年沒有發生新的計入在建工程的支出。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。下列事項中應當作為資產負債表日后調整事項處理的是（ ）。

A: 資產負債表日后期間發現了報告期間漏記的固定資產

B: 資產負債表日后期間發現了報告期間誤將某項計入費用化的研發支出資本化計入到固定資產成本中

C: 資產負債表日后期間債務人發生了嚴重的財務困難，預計無法償還到期債務

D: 資產負債表日后期間有證據表明債務人在資產負債表日之前就存在了嚴重的財務困難，預計無法償還到期債務

E: 資產負債表日后期間發現了本年度間漏計提了管理用固定資產的折舊

答案解析

題目解析： 本題中在建工程未結轉入固定資產一事屬于重大前期（報告年度）差錯，需要按照資產負債表日后事項準則處理，調整2×14年度財務報告。 2×15年2月15日 借：固定資產    500   貸：在建工程  500   借：以前年度損益調整    24=（500-20）/10/2   貸：累計折舊          24 借：應交稅費——應交所得稅  6=24×25%   貸：以前年度損益調整      6   借：盈余公積                 1.8     利潤分配——未分配利潤  16.2   貸：以前年度損益調整      18

答案選 ABD

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1、甲公司2014年度財務報告于2015年3月1日編制完成，董事會批準對外報出的日期為2015年3月25日，實際對外報出的日期是2015年3月31日，所得稅匯算清繳日期為2015年5月31日。則甲公司2014年度資產負債表日后事項涵蓋期間是（　　）。 2、甲公司2014年度財務報告于2015年3月1日編制完成，董事會批準對外報出的日期為2015年3月25日，實際對外報出的日期是2015年3月31日，所得稅匯算清繳日期為2015年5月31日。則甲公司2014年度資產負債表日后事項涵蓋期間是（　　）。 3、某上市公司2017年度財務報告于2018年3月10日編制完成，所得稅匯算清繳日是2018年3月20日，注冊會計師完成審計及簽署審計報告日是2018年4月10日，經董事會批準2017年度財務報告對外公布的日期為2018年4月20日，2017年度財務報告實際對外報出日為2018年4月22日，股東大會召開日期是2018年4月25日。按照準則規定，資產負債表日后事項涵蓋的期間為（　　）。 4、某上市公司2017年度財務報告于2018年3月10日編制完成，所得稅匯算清繳日是2018年3月20日，注冊會計師完成審計及簽署審計報告日是2018年4月10日，經董事會批準2017年度財務報告對外公布的日期為2018年4月20日，2017年度財務報告實際對外報出日為2018年4月22日，股東大會召開日期是2018年4月25日。按照準則規定，資產負債表日后事項涵蓋的期間為（　　）。 5、華東公司2015年財務報告批準報出日為2016年4月30日，所得稅匯算清繳完成日為2016年4月15日。2016年3月4日，華東公司發現2015年一項財務報表舞弊并涉及損益及貨幣資金收付。華東公司應調整的會計報表項目是()。 6、華東公司2015年財務報告批準報出日為2016年4月30日，所得稅匯算清繳完成日為2016年4月15日。2016年3月4日，華東公司發現2015年一項財務報表舞弊并涉及損益及貨幣資金收付。華東公司應調整的會計報表項目是()。 7、某上市公司2×14年度財務報告于2×15年1月31日編制完成，所得稅匯算清繳日是3月20日，注冊會計師完成審計及簽署審計報告日是2×15年4月5日，經董事會批準報表對外公布日為4月15日，財務報告實際對外報出日為4月20日，股東大會召開日期是4月23日。 2×15年1月5日，因產品質量原因，客戶將2×14年10月10日購入的一大批大額商品（達到重要性要求）退回。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。按照準則規定，資產負債表日后事項的涵蓋期間為（    ） 8、某上市公司2017年度財務報告于2018年3月10日編制完成，所得稅匯算清繳日是2018年3月20日，注冊會計師完成審計及簽署審計報告日是2018年4月10日，經董事會批準2017年度財務報告對外公布的日期為2018年4月20日，2017年度財務報告實際對外報出日為2018年4月22日，股東大會召開日期是2018年4月25日。按照準則規定，資產負債表日后事項涵蓋的期間為（　　）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，其2014年度財務報告于2015年4月10日批準對外報出，所得稅匯算清繳于2015年5月31日完成。2015年2月10日，甲公司在2014年10月15日銷售給乙公司的一批商品因質量問題而全部退回。該批商品售價為20000元，成本為12000元，乙公司尚未支付相關款項。經核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司已按應收賬款總額的10%計提壞賬準備。則甲公司2014年12月31日資產負債表中因該業務列示的遞延所得稅資產為（　　）元。 10、甲公司2007年度財務報告批準對外報出日為2008年4月25日，所得稅匯算清繳日為2008年3月15日。該公司在2008年4月25日之前發生的下列事項中．不需要對2007年度會計報表進行調整的是（　　）。
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