某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2014年7月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為( )。
A: 8.5萬元
B: 10.34萬元
C: 14.45萬元
D: 15.3萬元
一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務,其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。 納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養服務,按照“其他現代服務”繳納增值稅。綜上所述,一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅以3%的征收率繳納增值稅。
該公司7月應繳納的增值稅
=526.5/(1+17%)*17%+29.25/(1+3%)*3%+(11.7+5.85)/(1+6%)*6%-68=78.34=10.34
答案選 B