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【單選題】

某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2014年7月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為( )。

A: 8.5萬元

B: 10.34萬元

C: 14.45萬元

D: 15.3萬元

答案解析

一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務,其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。 納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養服務,按照“其他現代服務”繳納增值稅。綜上所述,一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅以3%的征收率繳納增值稅。
該公司7月應繳納的增值稅
=526.5/(1+17%)*17%+29.25/(1+3%)*3%+(11.7+5.85)/(1+6%)*6%-68=78.34=10.34

答案選 B

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1、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2014年7月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為( )。 2、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2014年7月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為( )。 3、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2014年7月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司7月應繳納的增值稅為(? )。 4、1.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2019年9月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額52萬元;銷售當月購進的5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元,安裝服務選擇簡易計稅方法計稅。該公司9月應繳納的增值稅為(  )。 5、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2019年6月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額52萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元。該企業提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為( ) 6、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2019年6月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額52萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額565萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元。該企業提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為(  )。 7、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2018年6月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元。該企業提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司7月應繳納的增值稅為(  )。 8、1.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2019年2月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額64萬元;銷售當月購進的5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元、維修費5.85萬元。該公司2月應繳納的增值稅為(  )。 9、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2018年6月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額68萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費29.25萬元、保養費11.7萬元。該企業提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司7月應繳納的增值稅為(  )。 10、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人,2019年6月購進5部電梯,取得的增值稅專用發票注明價款400萬元、稅額52萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發票,取得含稅銷售額565萬元、安裝費29.25萬元、后續提供的保養費11.7萬元。該企業提供的安裝服務選擇按照甲供工程繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為( )。
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