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題目
【多選題】

下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中，正確的有（ ）。


A: 對出口產品退還增值稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

B: 城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額

C: 納稅人違反增值稅法規定被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據

D: 納稅人被查補消費稅時應同時對查補的消費稅補繳城市維護建設稅

答案解析

選項A：對出口產品不退還已繳納的城市維護建設稅；

選項C：納稅人因違反“兩稅”有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據。


答案選 BD

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1、位于市區的甲企業2020年7月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業7月應繳納的城市維護建設稅為（    ）萬元。 2、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有（    ）。 3、2021年8月甲公司發生如下稅費：增值稅180萬元，消費稅70萬元，應交資源稅6萬元，印花稅3萬元，適用的城市維護建設稅和教育費附加的稅率分別為7%和3%, 假定不考慮其他因素，下列關于甲公司8月份相關稅費計算的說法中，正確的有（ ）。 4、某內地個人投資者于2020年6月通過滬港通投資在香港聯交所上市的H股股票，取得股票轉讓差價所得和股息紅利所得。下列有關對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是（    ）。 5、下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中，正確的有（ ）。 6、下列應稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當量數作為環境保護稅計稅依據的有（    ）。 7、下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中，正確的有（??）。 8、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數） 2.根據期初資料和資料（1），下列各項關于設備計提折舊的會計處理表述中，正確的是（ ）。 9、甲企業為居民企業，2018年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含増值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 2.下列稅費中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 10、資料三、甲企業為居民企業，2021年發生部分經濟事項如下: (1)銷售產品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產品換取原材料，該批產品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發合理工資、薪金總額2000萬元，發生職工福利費300萬元，職工教育經費60萬元，工會經費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據上述資料，分別回答下列問題。 2、下列稅費中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。
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