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題目
【多選題】

下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（ ）。


A: 海關對進口產(chǎn)品代征增值稅時，應同時代征城市維護建設稅

B: 境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅

C: 對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅

D: 納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

答案解析

選項A：城市維護建設稅有著“進口不征、出口不退”的原則，所以海關對進口產(chǎn)品代征增值稅時，不代征城市維護建設稅。

 


答案選 BCD

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1、下列關于城市維護建設稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（    ）。 2、下列各項中，符合城市維護建設稅相關規(guī)定的有（ ）。 3、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)7月應繳納的城市維護建設稅為（    ）萬元。 4、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（  ）。 5、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下: (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含増值稅售價70萬元。 (3)實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。 2.下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 6、資料三、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下: (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。 2、下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 7、資料三、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下: (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。 2、下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 8、資料三、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下: (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價70萬元。 (3)實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。 2、下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 9、資料三、甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下: (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。 (2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含増值稅售價70萬元。 (3)實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元。 (4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學14萬元。 (5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。 要求:根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。 2.下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 10、【第3題】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2022年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下：(1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術服務費收入80萬元。(2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價70萬元。(3)實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元。(4)支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學14萬元。(5)繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設稅和教育費附加23萬元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。2.下列稅費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。
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