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題目
【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×14年3月5日從其擁有70%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬(wàn)元，售價(jià)500萬(wàn)元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，另支付運(yùn)輸安裝費(fèi)50萬(wàn)元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。甲公司于2×14年年末編制合并報(bào)表時(shí)涉及該業(yè)務(wù)所抵銷(xiāo)多計(jì)提的折舊金額是（ ）萬(wàn)元。

A: 20

B: 75

C: 22.5

D: 15

答案解析

題目解析： 甲公司個(gè)別報(bào)表 2×14年3月5日 借：固定資產(chǎn)                            550=500+50     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   85   貸：銀行存款                          635   2×14年4月-12月 借：管理費(fèi)用    82.5=550/5×9/12   貸：累計(jì)折舊  82.5 2×15年 借：管理費(fèi)用    110=550/5   貸：累計(jì)折舊  110   甲公司合并工作底稿 2014年 借：營(yíng)業(yè)收入            500   貸：營(yíng)業(yè)成本          400       固定資產(chǎn)——原價(jià)  100   借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊    15=（500-400）/5×9/12   貸：管理費(fèi)用              15   借：遞延所得稅資產(chǎn)  21.25=（100-15）×25%   貸：所得稅費(fèi)用    21.25   2015年 借：未分配利潤(rùn)          100   貸：固定資產(chǎn)——原價(jià)  100   借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊    35   貸：未分配利潤(rùn)——年初    15       管理費(fèi)用              20   借：遞延所得稅資產(chǎn)          21.25=（100-15）×25%   貸：未分配利潤(rùn)——年初    21.25   借：所得稅費(fèi)用          5=20×25%   貸：遞延所得稅資產(chǎn)    5   2015年年末合并報(bào)表中固定資產(chǎn)報(bào)表項(xiàng)目的金額，有兩種計(jì)算方法： 方法一：（400+50）/5×（5-9/12-1）=292.5萬(wàn)元 方法二：550-（82.5+110）-100+35=292.5萬(wàn)元  

答案選 D

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1、甲公司為增值稅一般納稅人,采用實(shí)際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批,收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元,支付的加工費(fèi)為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元,該批應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費(fèi)稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費(fèi)品收回時(shí),其入賬成本為( )元。 2、      甲公司為增值稅一般納稅人,采用實(shí)際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批,收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元,支付的加工費(fèi)為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元,該批應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費(fèi)稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費(fèi)品收回時(shí),其入賬成本為( )元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率13%。2×19年9月，甲公司向乙公司發(fā)出一批原材料，實(shí)際成本170萬(wàn)元，增值稅稅額22.1萬(wàn)元；委托乙公司代為加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率為10%，加工完成收回后全部直接用于對(duì)外銷(xiāo)售；加工過(guò)程中發(fā)生加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.3萬(wàn)元。不考慮其他因素，該批加工物資收回后，實(shí)際成本為（  ）萬(wàn)元。 4、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為16%，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為10%。甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批商品，價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為160萬(wàn)元。款項(xiàng)尚未收到。因乙公司資金困難，已無(wú)力償還甲公司的全部貨款，經(jīng)過(guò)兩者的協(xié)商，乙公司用自己的廠房抵債，該廠房的原值為1500萬(wàn)元，累計(jì)折舊750萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備250萬(wàn)元，公允價(jià)值（等于計(jì)稅基礎(chǔ)）為1000萬(wàn)元。甲公司因?yàn)樵摴P應(yīng)收賬款計(jì)提了260萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素的影響，則甲公司因該債務(wù)重組對(duì)下列處理不正確的有（　　）。 5、26.甲公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本法核算原材料。2016年12月委托黃河公司(一般納稅人)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元，支付的加工費(fèi)為35000元(不含增值稅)，黃河公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元，該批應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率10%，則甲公司將委托加工消費(fèi)品收回時(shí)，其入賬成本為( )元。  6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對(duì)其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬(wàn)元，售價(jià)500萬(wàn)元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×17年年末編制合并報(bào)表時(shí)涉及該業(yè)務(wù)所抵銷(xiāo)多計(jì)提的折舊金額是（   ）萬(wàn)元。 7、甲公司委托乙公司加工用于繼續(xù)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，甲公司發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為10 000元，材料成本差異率為3％（節(jié)約）；乙公司加工完成時(shí)計(jì)算應(yīng)收取的加工費(fèi)為5 000元（不含增值稅）。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％,應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10％。甲公司收回委托加工材料的入賬成本為（　　）元。 8、甲公司委托乙公司加工用于繼續(xù)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，甲公司發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為10 000元，材料成本差異率為3％（節(jié)約）；乙公司加工完成時(shí)計(jì)算應(yīng)收取的加工費(fèi)為5 000元（不含增值稅）。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％,應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10％。甲公司收回委托加工材料的入賬成本為（　　）元。 9、甲企業(yè)3月以含稅價(jià)格65540元（成本價(jià)為45666元）的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙公司換取原材料一批，交換貨物均適用13%增值稅稅率，成本利潤(rùn)率8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對(duì)此取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額【 】元。 10、甲企業(yè)2023年3月以含稅價(jià)格65540元（成本價(jià)為45666元）的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙公司換取原材料一批，交換貨物均適用13%增值稅稅率，成本利潤(rùn)率8%。雙方均為增值稅一般納稅人，均對(duì)此取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額【 】元。
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