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題目
【單選題】

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為12% 。2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元.稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免.抵.退”稅不得免征和抵扣稅額為 （）。


A: 6萬(wàn)元

B: 8萬(wàn)元

C: 20萬(wàn)元

D: 26萬(wàn)元

答案解析

【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅問(wèn)題。不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外幣人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）=200×（16%-12%）=8（萬(wàn)元）


答案選 B

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1、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為12% 。2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元.稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免.抵.退”稅不得免征和抵扣稅額為 （）。 2、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為12% 。2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元.稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免.抵.退”稅不得免征和抵扣稅額為 （）。 3、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13% 。2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元、稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為 ( )。 4、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13% 。2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元、稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為 ( )。 5、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為12%。2×19年 6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元、稅額65萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200 萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為 （ ）。 6、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13% 。2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元、稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為 (   )。 7、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13% 。2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元、稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為 (   )。 8、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為12% 。2018年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元、稅額80萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免.抵.退”稅不得免征和抵扣稅額為 （  ）。 9、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為12% 。2018年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元、稅額80萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免.抵.退”稅不得免征和抵扣稅額為 （  ）。 10、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為12% 。2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元.稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免.抵.退”稅不得免征和抵扣稅額為 （）。
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