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題目
【單選題】

我國居民企業(yè)A公司，在甲國投資設(shè)立了B公司，甲國政府為鼓勵(lì)境外投資，對(duì)B公司第一個(gè)獲利年度實(shí)施了企業(yè)所得稅免稅（所得稅稅率為20%）。A公司獲得了B公司免稅年度分得的利潤2 000萬元。根據(jù)我國和甲國政府簽訂稅收協(xié)定規(guī)定，我國居民從甲國取得的所得，按照協(xié)定規(guī)定在甲國繳納的稅額可以在對(duì)居民征收的中國稅收中抵免，承諾給予稅收饒讓，則A公司境外所得在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是（ ）。


A: 100萬元

B: 500萬元

C: 400萬元

D: 0萬元

答案解析

【考點(diǎn)】稅收饒讓

【解析】A公司在甲國正常應(yīng)納稅＝2000×20%＝400（萬元）。由于我國居民從甲國取得的所得，按照協(xié)定規(guī)定在甲國繳納的稅額可以在對(duì)居民征收的中國稅收中抵免。故A公司境外所得在我國應(yīng)納稅額=2000×25%-400＝100（萬元）。如果沒有上述稅收繞讓，A公司境外所得在我國應(yīng)納稅額=2000×25%-0＝500（萬元）。選項(xiàng)A正確。


答案選 A

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1、我國居民企業(yè)A公司，在甲國投資設(shè)立了B公司，甲國政府為鼓勵(lì)境外投資，對(duì)B公司第一個(gè)獲利年度實(shí)施了企業(yè)所得稅免稅（所得稅稅率為20%）。A公司獲得了B公司免稅年度分得的利潤2 000萬元。根據(jù)我國和甲國政府簽訂稅收協(xié)定規(guī)定，我國居民從甲國取得的所得，按照協(xié)定規(guī)定在甲國繳納的稅額可以在對(duì)居民征收的中國稅收中抵免，承諾給予稅收饒讓，則A公司境外所得在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是（  ）。 2、境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所。2012年8月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。 3、境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所。2012年8月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。 4、5.中國居民企業(yè)A公司，在乙國投資設(shè)立了B公司。乙國政府與我國簽訂了稅收協(xié)定，乙國政府為鼓勵(lì)境外投資，對(duì)B公司第一個(gè)獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 5、2.2018年12月，境內(nèi)甲公司向一非居民企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所）支付股息的不含所得稅所得270萬元，甲公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（　　）萬元。 6、下列屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（　）。 7、我國居民企業(yè)A直接持有甲國B公司50%的股份；甲國B公司持有乙國C公司30%的股份；我國居民企業(yè)A直接持有乙國C公司30%的股份，則關(guān)于居民企業(yè)A說法正確的有（ ）。 8、1.非居民企業(yè)（在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所）取得來自于中國境內(nèi)的下列所得實(shí)行差額征稅的是（　　）。 9、境內(nèi)居民企業(yè)甲在境外設(shè)有一個(gè)分公司，已知2020年全年境內(nèi)所得為200萬元，境外分公司所得100萬元。分公司已在境外按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。則甲企業(yè)在中國匯總繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)繳納的金額為（ ）萬元。 10、2×20年8月，中國境內(nèi)A公司向一非居民企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所）支付有形動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)的企業(yè)所得稅稅后所得165萬元，A公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。
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