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【單選題】

華東公司和華西公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。華東公司及其子公司(華西公司)2014年至2016年發生的有關交易或事項如下:(1) 2014年12月25日，華東公司與華西公司簽訂設備銷售合同，將生產的一臺A設備銷售給華西公司，售價(不含增值稅)為500萬元。2014年12月31日，華東公司按合同約定將A設備交付華西公司，并收取價款。A設備的賬面價值為400萬元。華西公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。華西公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。(2) 2016年12月31日，華西公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。根據稅法規定，華西公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。不考慮其他因素，華東公司在2016年度合并利潤表中因華西公司處置A設備確認的損失是()萬元。

A: 一60

B: 一40

C: 一20

D: 40

答案解析

華東公司在2016年度合并利潤表中因華西公司處置A設備確認的損益=260一(400 -400/5 x 2)=20(萬元)(收益)，即應確認的損失為一20萬元。

答案選 C

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1、華東公司和華西公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。華東公司及其子公司(華西公司)2014年至2016年發生的有關交易或事項如下:(1) 2014年12月25日，華東公司與華西公司簽訂設備銷售合同，將生產的一臺A設備銷售給華西公司，售價(不含增值稅)為500萬元。2014年12月31日，華東公司按合同約定將A設備交付華西公司，并收取價款。A設備的賬面價值為400萬元。華西公司將購買的A設備作為管理用固定資產，于交付當日投入使用。華西公司采用年限平均法計提折舊，預計A設備可使用5年，預計凈殘值為零。(2) 2016年12月31日，華西公司以260萬元(不含增值稅)的價格將A設備出售給獨立的第三方，設備已經交付，價款已經收取。根據稅法規定，華西公司為購買A設備支付的增值稅進項稅額可以抵扣;出售A設備按照適用稅率繳納增值稅。不考慮其他因素，華東公司在2016年度合并利潤表中因華西公司處置A設備確認的損失是()萬元。 2、華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年12月5日，向華西公司賒銷商品5000件，單位售價為0.6萬元(不含增值稅)，單位生產成本0.48萬元，華東公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內華西公司有權將商品退回甲公司，華東公司根據實際退貨數量，給華西公司開具紅字的增值稅專用發票并退還相應的貨款。華東公司根據以往的經驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，華西公司實際退回商品60件。不考慮其他因素，假定商品退貨均發生在2017年度財務報表報出后，下列各項關于上述交易或事項對華東公司2016年度個別財務報表相關項目列報金額影響的表述中，正確的有(  )。 3、華東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×17年12月5日，向華西公司賒銷商品5000件，單位售價為0.6萬元(不含增值稅)，單位生產成本0.48萬元，華東公司發出商品并開具增值稅專用發票。根據協議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內華西公司有權將商品退回甲公司，華東公司根據實際退貨數量，給華西公司開具紅字的增值稅專用發票并退還相應的貨款。華東公司根據以往的經驗，可以合理地估計退貨率為10%。退貨期滿后，華西公司實際退回商品60件。不考慮其他因素，假定商品退貨均發生在2×17年度財務報表報出后，下列各項關于上述交易或事項對華東公司2×17年度個別財務報表相關項目列報金額影響的表述中，正確的有(    )。
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