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題目
【單選題】

某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月 8 日向某百貨公司銷售電冰箱 100 臺，開具的增值稅專用發票上注明價款 170000 元，因百貨公司在 10 日內付款所以享受含稅價款 2%的折扣，該家電生產企業實際收到含稅貨款188258 元；本月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計 8190 元。該家電生產企業本月應繳納增值稅（ ）元。


A: 21035.3

B: 16283.54

C: 13910

D: 13468

答案解析

【答案】C

【解析】銷售折扣（現金折扣）是銷售貨物以后發生的，故折扣額不能從增值稅計稅銷售額中減除；該家電生產

企業本月應繳納增值稅=170000×13%-8190=13910（元）。


答案選 C

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1、【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2022年12月有關業務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產成本15萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車，10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發出小汽車，22日開具發票。（4）生產中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資，8輛用于贊助，2輛用于連續生產高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。4.下列行為應繳消費稅的是（）。 2、某企業為增值稅一般納稅人，2016年9月購入一批原材料，增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。款項已經支付。另以銀行存款支付裝卸費0.3萬元（不考慮增值稅），入庫時發生挑選整理費0.2萬元，運輸途中發生合理損耗0.1萬元。不考慮其他因素，該批原材料的入賬成本為（）萬元。 3、【第2題】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2022年12月有關經營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票金額欄上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據上述資料，回答下列小題。4.甲企業當期應繳納增值稅（）元。 4、【第2題】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2022年12月有關經營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票在金額欄上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據上述資料，回答下列小題。3.下列關于甲企業業務(4)的相關稅務處理，說法正確的是（）。 5、【第2題】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2022年12月有關經營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票在金額欄上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據上述資料，回答下列小題。2.下列關于甲企業銷售自己使用過的機器設備的相關稅務處理，說法正確的是（）。 6、【第2題】甲企業為大型綜合性企業（增值稅一般納稅人），主要生產銷售各類家電產品，同時銷售其他物品，2022年12月有關經營情況如下：（1）采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業按原價9.5折優惠銷售，開具的發票在金額欄上分別注明了銷售額和折扣額。（2）采取以舊換新方式銷售金項鏈一條，新項鏈的不含稅銷售額為6000元，收購舊項鏈的不含稅金額為2500元。（3）將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月（進項稅未抵扣）購入，取得含稅銷售收入46350元，B機器設備系2013年1月購入，取得含稅銷售收入69600元。（4）將自產的一臺新型號空調用于職工宿舍，無同類空調的市場銷售價格，生產成本9000元。（5）購入生產用零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的價款24615.38元，增值稅3200元，當月因管理不善丟失了80%；購進包裝箱一批，取得普通發票上注明的價稅合計金額為11600元。已知：增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。要求：根據上述資料，回答下列小題。1.下列關于甲企業業務(1)和(2)的相關稅務處理，說法正確的是（）。 7、某公司（增值稅一般納稅人）對一條生產線進行改建，該生產線原價為100萬元，已提折舊40萬元。改建過程中購買新部件發生支出27萬元（符合固定資產確認條件），增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為3.51萬元，發生安裝費3萬元，增值稅稅額為0.39萬元；被替換部分的賬面原值為25萬元，計提折舊比例與總體相同。則該生產線改建后的入賬價值為（     ）萬元。 8、某企業為增值稅一般納稅人，2021年 12 月從國外進口一批材料，貨價 80 萬元，買方支付購貨傭金 2 萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費 5 萬元；從國外進口一臺設備，貨價 10 萬元，境外運費和保險費 2 萬元，與設備有關的軟件特許權使用費 3 萬元；企業繳納進口環節相關稅金后海關放行。材料關稅稅率 20%，設備關稅稅率 10%。該企業應納進口環節稅金（ ）萬元。 9、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。5.根據期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業“固定資產”科目余額是（ ）。 10、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數） 1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。
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