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題目
【單選題】

甲外貿公司是增值稅一般納稅人，2020年3月從生產企業購進食品一批，取得增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅稅額1.3萬元并通過認證；當月將該批食品出口取得不含稅銷售收入14萬元人民幣。假設食品出口的增值稅退稅率為10%，甲外貿公司出口食品應退的增值稅為( )萬元。

A: 1.30

B: 1

C: 1.40

D: 0.30

答案解析

外貿企業出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。甲外貿公司出口食品應退的增值稅=10×10%=1(萬元)。

答案選 B

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1、甲外貿公司是增值稅一般納稅人，2020年3月從生產企業購進食品一批，取得增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅稅額1.3萬元并通過認證；當月將該批食品出口取得不含稅銷售收入14萬元人民幣。假設食品出口的增值稅退稅率為10%，甲外貿公司出口食品應退的增值稅為（　）萬元。 2、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。  （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。  已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求： 1、甲酒廠當月發生的進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（    ）。 3、甲外貿公司是增值稅一般納稅人，2020年7月從生產企業購進紡織品，取得增值稅專用發票上注明價款4萬元，增值稅稅額0.52萬元；當月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為11%，甲外貿公司出口紡織品應退的增值稅為（　　）萬元。 4、20.甲外貿公司是增值稅一般納稅人，2016年7月從生產企業購進紡織品，取得增值稅專用發票上注明價款4萬元，增值稅稅額0.68萬元；當月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿公司出口紡織品應退的增值稅為（　　）萬元。 5、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。  （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。  已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求： 3、甲酒廠向某商貿企業銷售糧食白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（    ）。 6、(三）某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2016年6月發生以下業務：（1）將成本為600萬元的產品80%對外銷售，取得含稅價款1000萬元；另外20%的產品作為股利發放給股東。（2）購入生產原料一批，取得增值稅專用發票，發票上注明稅額51萬元。（3）購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統一發票，發票上注明稅額 3. 4萬元。（4）在某市購人3間房屋作為當地辦事處工作用房，取得增值稅專用發票，發票上注明 金額為450萬元。（5）支付某廣告公司廣告設計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發票，發票上注明 金額為5萬元。（6）上月購進的免稅農產品（未納人核定扣除試點范圍）因保管不善發生損失，已知產 品的賬面成本為1.15萬元（含運費0.15萬元，從一般納稅人企業取得增值稅專用發 票），該批產品上月已申報抵扣進項稅額。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。71.該企業當月銷項稅額（    ）萬元。 7、某縣城一從事白酒生產銷售企業為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發生下列業務：2014年12月發生如下業務：（1）購進糧食白酒30噸，每噸買價1萬元，糧食白酒入庫，取得稅控系統開具的增值稅專用發票注明價款30萬元。（2）從小規模納稅人購進酒精，取得稅務機關代開增值稅專用發票上注明的不含稅價格40萬元，酒精入庫，支付運費5萬元，取得運輸公司開具的普通發票。（3）領用上述酒精全部發送給外單位加工成糧食白酒100噸，對方收取加工費10萬元，受托方墊付輔助材料款5萬元，均收到受托方開具的增值稅專用發票，糧食白酒收回后入庫。受托方同類產品不含稅售價共計120萬元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對外出售，收到不含稅貨款60萬元；（5）自產薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸不含稅售價18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購糧食白酒20噸連同領用自產薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算；另外，收取包裝物押金5.85萬元并單獨核算。（7）企業將上月購進糧食白酒10噸（賬面成本10萬元）連同自產薯類白酒10噸，發給職工作為福利（成本利潤率5％）。（8）用自產薯類白酒10噸抵償債務18萬元。2015年1月份發生如下業務：為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場無該類白酒的同類銷售價格，該批禮品白酒成本為8萬元，糧食白酒的成本利潤率為10％。假定以上購銷價格都不含增值稅，取得的增值稅專用發票均通過稅務機關的認證。根據上述資料，回答下列問題：(1) 、該企業2014年12月份委托加工業務中受托方代收代繳的消費稅額為（ ）萬元。 8、某縣城一從事白酒生產銷售企業為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發生下列業務：2014年12月發生如下業務：（1）購進糧食白酒30噸，每噸買價1萬元，糧食白酒入庫，取得稅控系統開具的增值稅專用發票注明價款30萬元。（2）從小規模納稅人購進酒精，取得稅務機關代開增值稅專用發票上注明的不含稅價格40萬元，酒精入庫，支付運費5萬元，取得運輸公司開具的普通發票。（3）領用上述酒精全部發送給外單位加工成糧食白酒100噸，對方收取加工費10萬元，受托方墊付輔助材料款5萬元，均收到受托方開具的增值稅專用發票，糧食白酒收回后入庫。受托方同類產品不含稅售價共計120萬元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對外出售，收到不含稅貨款60萬元；（5）自產薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸不含稅售價18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購糧食白酒20噸連同領用自產薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算；另外，收取包裝物押金5.85萬元并單獨核算。（7）企業將上月購進糧食白酒10噸（賬面成本10萬元）連同自產薯類白酒10噸，發給職工作為福利（成本利潤率5％）。（8）用自產薯類白酒10噸抵償債務18萬元。2015年1月份發生如下業務：為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場無該類白酒的同類銷售價格，該批禮品白酒成本為8萬元，糧食白酒的成本利潤率為10％。假定以上購銷價格都不含增值稅，取得的增值稅專用發票均通過稅務機關的認證。根據上述資料，回答下列問題： (1) 、該企業2014年12月份委托加工業務中受托方代收代繳的消費稅額為（ ）萬元。 9、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：? （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。? （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。? （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。? （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。? （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。? （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。? 已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。? 要求： 2、下列關于甲酒廠外購一批青稞和向農民收購一批蕎麥的進項稅額計算中，正確的是（??? ）。 10、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2018年3月發生下列經營業務：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運輸該批稻米的乙運輸公司運費9萬元，取得普通發票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進的青稞當月發生霉變，霉變部分占購進部分的20%。  （3）向農民收購一批蕎麥作為原材料，農產品收購發票上注明買價50萬元，委托丙運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發票上注明金額5萬元。  （4）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術轉讓，取得收入70萬元。  已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。  要求： 4、甲酒廠提供技術轉讓取得的收入，其增值稅的下列表述中正確的是（    ）。
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