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題目
【單選題】

某企業為增值稅一般納稅人,2021年 12 月從國外進口一批材料,貨價 80 萬元,買方支付購貨傭金 2 萬元,運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費 5 萬元;從國外進口一臺設備,貨價 10 萬元,境外運費和保險費 2 萬元,與設備有關的軟件特許權使用費 3 萬元;企業繳納進口環節相關稅金后海關放行。材料關稅稅率 20%,設備關稅稅率 10%。該企業應納進口環節稅金( )萬元。


A: 33.91

B: 36.91

C: 38.24

D: 38.65

答案解析

【答案】A

【解析】買方支付的購貨傭金 2 萬元不計入關稅完稅價格;與設備有關的特許權使用費應計入完稅價格。

 進口關稅=(80+5)×20%+(10+2+3)×10%=18.5(萬元)

 進口增值稅=(80+5+10+2+3+18.5)×13%=15.41(萬元)

 該企業應納進口環節稅金=18.5+15.41=33.91(萬元)


答案選 A

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1、 某外貿企業為增值稅一般納稅人,具有進出口經營權,2020年3月從甲生產企業購進一批高檔手表,取得的增值稅專用發票上注明價款30萬元,增值稅3.9萬元。當月外貿企業將這批高檔手表全部出口,離岸價格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表增值稅退稅率為13%,適用的消費稅稅率為20%,則該外貿企業出口高檔手表應退還的增值稅和消費稅合計為(  )萬元。 2、某企業為增值稅一般納稅人,2016年9月購入一批原材料,增值稅專用發票上注明的價款為50萬元,增值稅稅額為6.5萬元。款項已經支付。另以銀行存款支付裝卸費0.3萬元(不考慮增值稅),入庫時發生挑選整理費0.2萬元,運輸途中發生合理損耗0.1萬元。不考慮其他因素,該批原材料的入賬成本為()萬元。 3、某家電生產企業為增值稅一般納稅人,2022 年 3 月 8 日向某百貨公司銷售電冰箱 100 臺,開具的增值稅專用發票上注明價款 170000 元,因百貨公司在 10 日內付款所以享受含稅價款 2%的折扣,該家電生產企業實際收到含稅貨款188258 元;本月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計 8190 元。該家電生產企業本月應繳納增值稅( )元。 4、某制造業企業為增值稅一般納稅人,符合增值稅增量留抵退稅條件。2022年4月期末增量留抵稅額1500萬元,當期購進貨物與服務可抵扣進項稅額6000萬元,進項構成比例為80%。該企業當月可申請退還增量留抵稅額(    )萬元。 5、【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業務。2022年12月有關業務如下:(1)銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元,收取手續費56400元。(2)將10輛小汽車對外投資,小汽車生產成本15萬元/輛,甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛,平均銷售價格16萬元/輛,最低銷售價格為14萬元/輛。(3)采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車,10日簽訂合同,合同約定15日收取貨款,20日發出小汽車,22日開具發票。(4)生產中輕型商用客車240輛,其中220輛用于銷售,10輛用于集資,8輛用于贊助,2輛用于連續生產高級商用客車。已知,小汽車增值稅稅率為13%,消費稅稅率為5%。要求:根據上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。4.下列行為應繳消費稅的是()。 6、某生產型企業為增值稅一般納稅人,今年4月發生以下業務 (1)銷售一批貨物給某商場,取得不含稅銷售收入100萬元,同時取得貨物包裝物押金10萬元(單獨計賬),包裝物租金7.02萬元。 (2)本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批,取得增值稅專用發票,發票注明價款為2萬元,稅金為0.34萬元。 (3)折扣銷售甲產品給A商場,在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元;另外,銷售給A商場乙產品240件,采取“買一送一”方式,乙產品不含稅售價每件3600元,所贈送產品的不含稅售價每件240元。 (4)采取以舊換新方式銷售丙產品100件,每件不含稅單價為6600元,另支付給顧客每件舊產品收購款600元。 (5)將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶,成本價20萬元,成本利潤率為10%,消費稅稅率為10%,該新產品無同類產品市場銷售價格。 (6)銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件,每件不含稅售價2000元。 (7)將自產價值33萬元(不含稅)的丙產品投資于B企業,另無償贈送給B企業價值7萬元(不含稅)的丙產品。 (8)外購原材料一批,取得增值稅專用發票注明價款200萬元,增值稅34萬元,支付運輸費20萬元,取得增值稅專用發票,當月基建工程領用外購材料20%。 (9)從小規模納稅人處購進一批材料,取得普通發票,價稅合計6萬元;從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品,取得增值稅專用發票,注明稅額2000元。 (10)本月外購一批小家電發給員工每人一件,取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元;又向某孤兒院贈送童裝一批,該批童裝市場零售價3.51萬元。 (11)進口一套生產設備,關稅完稅價格15萬元,進口關稅稅率為20%。 以上相關發票均已通過稅務機關認證。 要求根據上述資料回答下列問題:(1)該企業進口環節應納稅金合計( )萬元。 7、某公司(增值稅一般納稅人)對一條生產線進行改建,該生產線原價為100萬元,已提折舊40萬元。改建過程中購買新部件發生支出27萬元(符合固定資產確認條件),增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為3.51萬元,發生安裝費3萬元,增值稅稅額為0.39萬元;被替換部分的賬面原值為25萬元,計提折舊比例與總體相同。則該生產線改建后的入賬價值為(     )萬元。 8、某生產型企業為增值稅一般納稅人,今年4月發生以下業務 (1)銷售一批貨物給某商場,取得不含稅銷售收入100萬元,同時取得貨物包裝物押金10萬元(單獨計賬),包裝物租金7.02萬元。 (2)本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批,取得增值稅專用發票,發票注明價款為2萬元,稅金為0.34萬元。 (3)折扣銷售甲產品給A商場,在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元;另外,銷售給A商場乙產品240件,采取“買一送一”方式,乙產品不含稅售價每件3600元,所贈送產品的不含稅售價每件240元。 (4)采取以舊換新方式銷售丙產品100件,每件不含稅單價為6600元,另支付給顧客每件舊產品收購款600元。 (5)將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶,成本價20萬元,成本利潤率為10%,消費稅稅率為10%,該新產品無同類產品市場銷售價格。 (6)銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件,每件不含稅售價2000元。 (7)將自產價值33萬元(不含稅)的丙產品投資于B企業,另無償贈送給B企業價值7萬元(不含稅)的丙產品。 (8)外購原材料一批,取得增值稅專用發票注明價款200萬元,增值稅34萬元,支付運輸費20萬元,取得增值稅專用發票,當月基建工程領用外購材料20%。 (9)從小規模納稅人處購進一批材料,取得普通發票,價稅合計6萬元;從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品,取得增值稅專用發票,注明稅額2000元。 (10)本月外購一批小家電發給員工每人一件,取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元;又向某孤兒院贈送童裝一批,該批童裝市場零售價3.51萬元。 (11)進口一套生產設備,關稅完稅價格15萬元,進口關稅稅率為20%。 以上相關發票均已通過稅務機關認證。 要求根據上述資料回答下列問題:(2)業務5的銷項稅額為( )萬元。 9、位于某縣城的甲企業 2021年 7 月繳納增值稅 80 萬,其中含進口環節增值稅 20 萬,繳納消費稅 40 萬,其中含進口環節消費稅 20 萬。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。 10、某有出口經營權的生產企業(增值稅一般納稅人),專門從事進料加工業務。2023年3月從國內購進生產用的鋼材,取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元,進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣,材料均已驗收入庫;本月內銷貨物的銷售額為15萬元,出口貨物的離岸價格為4.2萬美元,計劃分配率為30%,已知期初待抵扣進項稅額為0,該生產企業當月應退增值稅( )萬元。(題中的價格均為不含稅價格,增值稅稅率為13%,出口退稅率10%,匯率為1∶6.5,按實耗法計算)
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