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題目
【單選題】

甲公司2×18年發(fā)生了5 000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2×18年實(shí)現(xiàn)銷售收入25 000萬元。該公司2×18年因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時性差異為（ ）。

A: 0萬元

B: 可抵扣暫時性差異3 750萬元

C: 應(yīng)納稅暫時性差異1 250萬元

D: 可抵扣暫時性差異1 250萬元

答案解析

稅法雖然對廣告費(fèi)的扣除設(shè)置了上限，但是超限金額能夠在以后年度稅前扣除，所以這種差異并不會一直存在。此項(xiàng)規(guī)定會使得企業(yè)廣告費(fèi)超支當(dāng)年多交所得稅，但以后年度會少交所得稅，所以屬于可抵扣暫時性差異。可抵扣暫時性差異金額=5 000-25 000×15%=1 250（萬元），故D選項(xiàng)正確。

答案選 D

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1、甲公司2×18年發(fā)生了5 000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2×18年實(shí)現(xiàn)銷售收入25 000萬元。該公司2×18年因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時性差異為（    ）。 2、甲公司2×18年發(fā)生了5 000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2×18年實(shí)現(xiàn)銷售收入25 000萬元。該公司2×18年因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時性差異為（    ）。 3、甲公司2×18年發(fā)生了5 000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2×18年實(shí)現(xiàn)銷售收入25 000萬元。該公司2×18年因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時性差異為（    ）。 4、甲公司2×18年發(fā)生了5 000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2×18年實(shí)現(xiàn)銷售收入25 000萬元。該公司2×18年因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時性差異為（    ）。 5、M公司2013年發(fā)生了廣告費(fèi)支出2 000萬元，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入10 000萬元。M公司2013年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時性差異為（　）。 6、甲公司2017年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　　）萬元。 7、【課后測試會計存貨·單選題】【2016】2×15年12月31日，甲公司向乙公司訂購的印有甲公司標(biāo)志、為促銷宣傳準(zhǔn)備的卡通毛絨玩具到貨并收到相關(guān)購貨發(fā)票，50萬元貨款已經(jīng)支付。該卡通毛絨玩具將按計劃于2x16年1月向客戶及潛在客戶派發(fā)，不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，下列關(guān)于甲公司2x15年對訂購卡通毛絨玩具所發(fā)生支出的會計處理中，正確的是（   ）。
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