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【多選題】

A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有（ ）。

A: 2×18年末應確認的遞延所得稅資產330萬元

B: 2×19年末利潤表的所得稅費用為0萬元

C: 2×19年末的遞延所得稅資產余額為200萬元

D: 2×20年末當期應交所得稅為0萬元

答案解析

2×18年年末

借：遞延所得稅資產 330（1 000×33%）

貸：所得稅費用   330

2×19年年末，當年利潤彌補虧損導致部分暫時性差異轉回

借：所得稅費用     130

貸：遞延所得稅資產     130（1 000×33%-800×25%）

2×20年年末

借：所得稅費用     150

貸：遞延所得稅資產     150（600×25%）

答案選 ACD

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1、甲公司是一家成功的家電企業，多年來致力于為消費者提供整套家電解決方案。隨著互聯網技術的興起，公司于2004 年制定并實施了進軍智能家居領域的戰略，通過建立“家庭網絡標準產業聯盟”，推出了一系列信息及多媒體共享的智能家居產品。同時，公司組織結構進行了重大改革，管理制度也作了相應調整，并與企業多年形成的文化保持了一致。根據戰略穩定性與文化適應性矩陣的要求，甲公司在實施上述新戰略時，應當（ ）。甲公司是一家成功的家電企業，多年來致力于為消費者提供整套家電解決方案。隨著互聯網技術的興起，公司于2004 年制定并實施了進軍智能家居領域的戰略，通過建立“家庭網絡標準產業聯盟”，推出了一系列信息及多媒體共享的智能家居產品。同時，公司組織結構進行了重大改革，管理制度也作了相應調整，并與企業多年形成的文化保持了一致。根據戰略穩定性與文化適應性矩陣的要求，甲公司在實施上述新戰略時，應當（ ）。 2、資料同上。2×20年3月31日，甲公司與乙公司達成并批準執行廣告投放服務補充協議，約定增加廣告投放媒體，即從2×20年4月1日起到2×20年6月30日，甲公司為乙公司提供兩個燈箱來投放廣告，在新增的燈箱上提供的廣告服務本身是可明確區分的，合同總價300萬元和付款情況不變。在2×20年4月至6月，甲公司每月所提供的廣告投放服務的交易價格為（　）。 3、GD鋼鐵公司的總經理預測鋼材市場即將飽和，于是利用閑置資金成立了一家教育培訓公司和一家運輸公司。兩年后，鋼廠的效益明顯下降，而教育培訓公司和運輸公司則風頭正盛。GD公司實施的新戰略為公司帶來的好處可能有（    ）。 4、明峰公司是2012年成立的有限責任公司，成立以來發展迅猛。不料一場全球范圍的疫情襲來，疫情、經濟周期、國際局勢等各種內外部因素疊加，明峰公司決定降低組織規模增速，提升組織效率，降本增效。那么明峰公司可能采用的采購交易策略包括（    ）。 5、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有（ ）。 6、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有（ ）。 7、A公司為2×18年新成立的公司，2×18年發生經營虧損1 000萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額，預計未來5年內能產生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。2×19年實現稅前利潤200萬元，未發生其他納稅調整事項，預計未來4年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。2×18、2×19年適用的所得稅稅率為33％，假設根據2×19年頒布的新所得稅法規定，自2×20年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×20年實現稅前利潤600萬元，2×20年未發生其他納稅調整事項，預計未來3年內能產生足夠的應納稅所得額彌補剩余虧損。下列說法正確的有（ ）。  8、自然人張某、賈某、單某2010年2月1日投資發起設立一家股份有限公司，2011年3月1日，賈某因欠債其股權被人民法院強制執行給侯某，公司在2011年4月1日增資50萬元，全部由朱某購入，該公司對股東權利和義務等具體事項沒有特別約定。關于該股份有限公司的股東，下列說法不正確的有（）。 9、萬向集團于1994年建立的萬向美國公司，以“股權換市場、參股換市場、設備換市場、市場換市場、讓利換市場”等多種形式，成功收購了英國AS公司、美國舍勒公司、ID公司、LT公司、QAI公司和UAI公司等8家海外公司，利用被收購公司的品牌和市場渠道，使萬向的產品成為美國通用、福特、克萊斯勒、大眾等汽車公司的零部件配套生產廠。上述信息涉及的新興市場企業對外投資的動因是（    ）。 10、資料同上。2×20年3月31日，甲公司與乙公司達成并批準執行廣告投放服務補充協議，約定增加廣告投放時間，將合同期限延長至2×20年8月31日，但合同總價300萬元不變，乙公司于4月至8月每月月底支付30萬元。下列關于甲公司會計處理的表述中，不正確的是（　）。
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