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題目

【單選題】

境內(nèi)居民企業(yè) A 公司 2018 年 10 月以 1000 萬元投資于境內(nèi)另一居民企業(yè) M 公司（非上市公司），取得 M 公司 30%的股權(quán)。2021 年 11 月經(jīng) M 公司股東會批準(zhǔn)，A 公司將其持有的全部股權(quán)進(jìn)行撤資，撤資時 M 公司累計(jì)未分配利潤與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為 3000 萬元，A 公司撤資分得 2000 萬元。則 A 公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A: 25

B: 225

C: 250

D: 500

答案解析

【答案】A

【解析】A 公司取得的 2000 萬元中，1000 萬元應(yīng)確認(rèn)為投資收回；3000×30%=900（萬元），應(yīng)確認(rèn)為股息所得，居民企業(yè)投資于其他非上市的居民企業(yè)，取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入；剩余的 2000-1000-900=100（萬元）應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。A 公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）。

答案選 A