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【單選題】

甲公司2×19年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應確認的稅金及附加的金額為（ ）萬元。


A: 159

B: 319

C: 259

D: 429

答案解析

城市維護建設稅和教育費附加是以實際交納的增值稅和消費稅為基礎征收，城市維護建設稅、教育費附加和消費稅應計入稅金及附加，增值稅為價外稅，不計入“稅金及附加”科目，所以甲公司9月應確認的稅金及附加=130+（130+160）×（7%+3%）=159（萬元）。


答案選 A

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1、甲公司2×19年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應確認的稅金及附加的金額為（  ）萬元。 2、甲公司2×21年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應確認的稅金及附加的金額為（  ）萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年應交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，車輛購置稅10萬元，印花稅5萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該公司當期“應交稅費”科目余額為（  ）萬元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年應交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，車輛購置稅10萬元，印花稅5萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該公司當期“應交稅費”科目余額為（  ）萬元。 5、甲公司2018年11月15日收到購置環保設備的政府補貼款580萬元，該補貼款用于直接沖減新購置設備實際成本。甲公司2018年12月20日以820萬元價格購入一臺不需要安裝的環保設備，當月投 入車間使用，預計可使用年限為6年，釆用年數總和法計提折舊，預計凈殘值為12萬元。2020年 5月甲公司出售該臺設備取得價款182萬元。假定不考慮相關稅費，甲公司因出售該設備增加的 營業利潤為（ ）萬元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年應交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，車輛購置稅10萬元，印花稅5萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該公司當期“應交稅費”科目余額為（  ）萬元。 7、某進出口公司 2021年 8 月進口摩托車 20 輛，成交價共計 27 萬元，該公司另支付入關前的運費 4 萬元，保險費無法確定，摩托車關稅稅率 25%，該公司應繳納的關稅為（ ）。 8、位于某縣城的甲企業 2021年 7 月繳納增值稅 80 萬，其中含進口環節增值稅 20 萬，繳納消費稅 40 萬，其中含進口環節消費稅 20 萬。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為（ ）萬元。 9、【第1題】甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2022年12月有關業務如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產成本15萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車，10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發出小汽車，22日開具發票。（4）生產中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資，8輛用于贊助，2輛用于連續生產高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。4.下列行為應繳消費稅的是（）。 10、某公司（增值稅一般納稅人）對一條生產線進行改建，該生產線原價為100萬元，已提折舊40萬元。改建過程中購買新部件發生支出27萬元（符合固定資產確認條件），增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為3.51萬元，發生安裝費3萬元，增值稅稅額為0.39萬元；被替換部分的賬面原值為25萬元，計提折舊比例與總體相同。則該生產線改建后的入賬價值為（     ）萬元。
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