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題目
【單選題】

甲公司為增值稅小規模納稅人，2×19年10月1日銷售產品一批，開出的增值稅普通發票中注明貨款為51 500元，已知增值稅征收率為3%，不考慮其他因素，則甲公司應交增值稅（ ）元。

A: 1 545

B: 1 569

C: 1 500

D: 1 524

答案解析

【考點】應交稅費-應交增值稅
【解題思路】小規模納稅人應交增值稅的計算。
【答案解析】甲公司應交增值稅=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率=51 500÷（1+3%）×3%=1 500（元），選項C正確。

答案選 C

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1、甲公司為增值稅小規模納稅人，2×19年10月1日銷售產品一批，開出的增值稅普通發票中注明貨款為51 500元，已知增值稅征收率為3%，不考慮其他因素，則甲公司應交增值稅（   ）元。 2、甲公司為增值稅小規模納稅人，2×19年10月1日銷售產品一批，開出的增值稅普通發票中注明貨款為51 500元，已知增值稅征收率為3%，不考慮其他因素，則甲公司應交增值稅（   ）元。 3、甲公司銷售產品每件100元，若客戶購買100件（含100件）以上，每件可得到10%的商業折扣。某客戶2×19年12月10日購買該企業產品200件，銷售合同規定的現金折扣條件為：2/10,1/20，n/30。適用的增值稅稅率為13%。假定該企業于12月16日收到該筆款項時，實收的金額為（   ）元（假定計算現金折扣時不考慮增值稅）。 4、甲公司2×20年3月31日外購一幢建筑物。該建筑物的買價為800萬元（不含增值稅），預計使用年限為10年，凈殘值為80萬元，款項以銀行存款支付。該建筑物購買后立即用于出租，租期3年，租金總額300萬元。企業對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。2×20年12月31日，該建筑物的公允價值為830萬元。不考慮其他因素，則該項投資性房地產對甲企業2×20年度損益的影響金額為（  ）萬元。 5、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，乙公司接受甲公司投入商品一批，賬面價值50 000元，投資合同約定價值60 000元，假設投資合同約定價值與公允價值相符，該投資未產生資本溢價，則乙公司會計處理正確的有（  ）。 6、甲公司2×19年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應確認的稅金及附加的金額為（  ）萬元。 7、甲公司2×19年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應確認的稅金及附加的金額為（  ）萬元。 8、甲公司2×21年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應確認的稅金及附加的金額為（  ）萬元。 9、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，乙公司接受甲公司投入商品一批，賬面價值50 000元，投資合同約定價值60 000元，假設投資合同約定價值與公允價值相符，該投資未產生資本溢價，則乙公司會計處理正確的有（  ）。 10、甲公司2×21年2月10日應收乙公司的一筆應收賬款1 200萬元，2×21年6月30日計提壞賬準備150萬元，2×21年12月31日，該筆應收賬款的未來現金流量現值為850萬元。2×21年12月31日，該筆應收賬款應計提的壞賬準備為（  ）萬元。
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