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題目
【多選題】

某公司是一家生物制藥企業，目前正處于高速增長階段。公司計劃發行10年期的附帶認股權證債券進行籌資。下列說法中，正確的有（ ）。

A: 認股權證是一種看漲期權，可以使用BS模型對認股權證進行定價

B: 使用附帶認股權證債券籌資的主要目的是當認股權證執行時，可以以高于債券發行日股價的執行價格給公司帶來新的權益資本

C: 使用附帶認股權證債券籌資的缺點是當認股權證執行時，會稀釋股價和每股收益

D: 為了使附帶認股權證債券順利發行，其內含報酬率應當介于債務市場利率和普通股成本之間

答案解析

布萊克－斯科爾斯模型假設沒有股利支付，認股權證不能假設有效期內不分紅，因此，不能使用布萊克－斯科爾斯模型定價，選項A錯誤；認股權證與公司債券同時發行，用來吸引投資者購買票面利率低于市場要求的長期債券，也就是說，使用附帶認股權證債券籌資的主要目的是以較低的利率發行債券，而不是籌集權益資本，選項B錯誤；使用附認股權債券籌資時，行權會增加普通股股數，因此會稀釋股價和每股收益；使用附認股權債券籌資時，如果內含報酬率低于債務市場利率，投資人不會購買該項投資組合，如果內含報酬率高于稅前普通股成本，發行公司不會接收該方案。故選項C、選項D正確。

答案選 CD

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