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【單選題】


甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本140萬元，售價200萬元（不含增值稅），另支付運輸安裝費10萬元，甲公司已付款且該設備當月投入作為固定資產使用，預計使用5年，采用年限平均法計提折舊，凈殘值為0。甲公司于2015年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產的金額為（　　）萬元。

A: 95

B: 161

C: 88.67

D: 150

答案解析

【解析】2015年12月31日該項固定資產在個別報表上的金額=210-210/5/12×（12+10）=133（萬元），則合并報表上的金額=133-60+（200-140）/5/12×（12+10）=95（萬元）。

答案選 A

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1、【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，主要從事Ａ產品的銷售。2021年４月10日甲公司銷售給乙公司商品一批，價款為300萬元（不含稅）。為早日回收款項，該銷售附現(xiàn)金折扣條件（2/10,1/20，n/30）。2021年４月18日，甲公司收到該筆貨款，根據合同規(guī)定，給予乙公司２％的折扣。甲公司計稅銷售額及銷項稅額分別為（）萬元。 2、【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為１３％，主要從事Ａ產品的銷售。2021年４月10日甲公司銷售給乙公司商品一批，價款為３００萬元（不含稅）。為早日回收款項，該銷售附現(xiàn)金折扣條件２／１０，１／２０，ｎ／３０。2021年４月18日，甲公司收到該筆貨款，根據合同規(guī)定，給予乙公司２％的折扣。甲公司計稅銷售額及銷項稅額分別為（）萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年1月1日，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的大型設備，價款共計2000萬元（不含增值稅）。雙方約定，甲公司采用分期付款方式支付價款，分4次于每年年末平均支付。第1次支付時間為2×19年12月31日。2×19年4月30日，該設備安裝完畢并達到預定可使用狀態(tài)，已知安裝過程中領用原材料的成本為100萬元，支付工人工資50萬元。假定實際利率為10%，（P/A，10%，4）=3.169。則甲公司購入此固定資產的入賬價值為（  ）萬元。 4、（單選題）甲公司為增值稅一般納稅人，原材料適用的增值稅稅率為17%。2×10年發(fā)生的部分交易或事項如下：7月2日從乙公司購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款1000000元，增值稅稅額為170000元，對方代墊運費1000元，原材料已驗收入庫，開出帶息商業(yè)承兌匯票。12月10日得知該款項無法支付。甲公司對確實無法支付的應付款項，應轉入的科目是（?）。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產核算，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產使用，預計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×17年年末編制合并報表時涉及該業(yè)務所抵銷多計提的折舊金額是（   ）萬元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本140萬元，售價200萬元（不含增值稅），另向第三方支付運輸安裝費10萬元，甲公司已付款且該設備當月投入作為固定資產使用，預計使用5年，采用年限平均法計提折舊，凈殘值為0。甲公司于2015年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產的金額為（　　）萬元。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產核算，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產使用，預計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×18年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產的金額為（    ）。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產核算，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產使用，預計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，下列關于2×17年該業(yè)務的抵銷分錄中，不正確的是（   ）。 9、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。根據增值稅的有關規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 10、甲公司是乙公司的母公司，且甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×18年發(fā)生如下事項： （1）2×18年3月2日，甲公司出售1000件商品給乙公司，每件售價為20萬元（不含增值稅），每件成本15萬元。至2×18年12月31日，乙公司從甲公司購買的上述商品尚有300件未對外出售，其可變現(xiàn)凈值為每件13萬元。 （2）2×18年12月31日，甲公司自乙公司購入一臺乙公司生產的設備，售價為1000萬元，增值稅稅額為160萬元，成本為850萬元。甲公司購入后作為管理用固定資產核算，甲公司在運輸過程中另發(fā)生運輸費、保險費等20萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，編制合并報表時，該項內部交易應抵銷的存貨跌價準備金額為（　　）萬元。
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