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題目
【單選題】

甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2020年2月繳納增值稅30萬元，繳納企業(yè)所得稅20萬元。當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收代繳的部分）城建稅（　　）萬元。


A: 2.45

B: 2.1

C: 4.25

D: 2.85

答案解析

【考點】城建稅計算

【解題思路】掌握城建稅計算

【具體解析】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=30×7%+15×5%=2.85（萬元）。

答案選 D

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1、甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2020年2月繳納增值稅30萬元，繳納企業(yè)所得稅20萬元。當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收代繳的部分）城建稅（　　）萬元。 2、甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2023年2月繳納增值稅30萬元，繳納企業(yè)所得稅20萬元。當(dāng)月委托位于某鎮(zhèn)上的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收代繳的部分）城建稅（　　）萬元。 3、甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2021 年 4 月銷售貨物繳納增值稅 30 萬元，繳納消費稅 15 萬元，繳納企業(yè)所得稅 20 萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅（ ）萬元。 4、甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2020年2月繳納增值稅30萬元，繳納企業(yè)所得稅20萬元。當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收代繳的部分）城建稅（　　）萬元。 5、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2022年10月到乙市提供建筑勞務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值普通發(fā)票。建筑工程公司的進(jìn)項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。 6、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務(wù)所對甲科技企業(yè)進(jìn)行年度所得稅匯算清繳審核時，發(fā)現(xiàn)如下事項：（1）5月將一批自產(chǎn)的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（2）6月份對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務(wù)期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業(yè)當(dāng)年在會計上確認(rèn)管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發(fā)放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經(jīng)費1250萬元、撥繳工會經(jīng)費400萬元，工會經(jīng)費取得相關(guān)收據(jù)；另根據(jù)合同約定直接支付給勞務(wù)派遣員工工資800萬元。（4）境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費用為2400萬元，委托境內(nèi)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，支付研發(fā)費用1600萬元。 （其他相關(guān)資料：2021年各月月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目均無借方余額。） 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）針對業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產(chǎn)貨物對外分配應(yīng)當(dāng)視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產(chǎn)貨物對外分配會計上應(yīng)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本C.應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業(yè)2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業(yè)務(wù)（2），應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（  ）。A.納稅調(diào)增50萬元B.納稅調(diào)增25萬元C.無需納稅調(diào)整D.納稅調(diào)增20萬元（4）針對業(yè)務(wù)（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務(wù)派遣人員的工資應(yīng)作為勞務(wù)費支出B.工會經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)增84萬元C.職工福利費無需納稅調(diào)整D.職工教育經(jīng)費無需納稅調(diào)整（5）在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的研發(fā)費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關(guān)于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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