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題目
【多選題】

根據企業所得稅的規定，在計算應納稅所得額時，企業發生的下列項目中，不超過規定比例的部分準予在當年的應納稅所得額中扣除，超過部分可無限期結轉以后年度扣除的有（ ）。


A: 職工教育經費

B: 業務招待費

C: 廣告費和業務宣傳費

D: 公益性捐贈支出

答案解析

【考點】稅前扣除原則和范圍
【解題思路】超過限額部分可無限向后結轉的情形-職工教育經費和廣宣費
【具體解析】
選項A：職工教育經費，超過限額部分可無限向后結轉；                 
選項B：業務招待費，超過限額部分不可扣除；                  
選項C：廣告費和業務宣傳費，超過限額部分可無限向后結轉；     
選項D：公益性捐贈支出超過規定部分可向后結轉3個會計年度扣除。

答案選 AC

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1、根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時的扣除標準是（）。 2、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。 3、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。 4、  根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時的扣除標準是（?。?。   5、根據企業所得稅的規定，在計算應納稅所得額時，企業發生的下列項目中，不超過規定比例的部分準予在當年的應納稅所得額中扣除，超過部分可無限期結轉以后年度扣除的是（ ）。 6、根據企業所得稅的規定，在計算應納稅所得額時，企業發生的下列項目中，不超過規定比例的部分準予在當年的應納稅所得額中扣除，超過部分可無限期結轉以后年度扣除的是（  ）。 7、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（　?。┤f元。  8、根據企業所得稅法的規定，在計算應納稅所得額時，企業發生的下列項目中，不超過規定比例的部分準予在當年的應納稅所得額中扣除，超過部分可無限期結轉以后年度扣除的是（      ）。 9、根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（    ）。 10、根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（   ）。
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