高頓物流運輸公司于2017年12月份購入一架飛機用于運輸，該飛機入賬價值為5000萬（計稅基礎和會計入賬價值一致），會計上規定的折舊年限為8年，會計和稅法均采用年限平均法，無凈殘值。2018年12月31日，該飛機按會計規定計提了固定資產減值準備400萬。2019年12月31日，該飛機的計稅基礎為（ ）萬元。
A: 3750
B: 4000
C: 3350
D: 3600
【考點】固定資產的稅務處理
【解題思路】掌握固定資產的計稅基礎
【具體解析】企業固定資產會計折舊年限如果短于稅法規定的最低折舊年限，在計算計稅基礎時需要按照稅法規定的最低折舊年限來計提折舊；企業按照會計規定計提的固定資產減值準備，不得稅前扣除，因此在計算飛機的計稅基礎時不得扣除固定資產減值準備。稅法規定的飛機的最低折舊年限為10年，固定資產減值準備400萬元不得扣除，則2019年12月31日該飛機的計稅基礎=5000-5000/10×2=4000（萬元）。
答案選 B
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