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【單選題】

甲公司2×19年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應(yīng)確認的稅金及附加的金額為（ ）萬元。



A: 159

B: 319

C: 259

D: 429

答案解析

城市維護建設(shè)稅和教育費附加是以實際交納的增值稅和消費稅為基礎(chǔ)征收，城市維護建設(shè)稅、教育費附加和消費稅應(yīng)計入稅金及附加，增值稅為價外稅，不計入“稅金及附加”科目，所以甲公司9月應(yīng)確認的稅金及附加=130+（130+160）×（7%+3%）=159（萬元）。


答案選 A

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1、甲公司2×19年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應(yīng)確認的稅金及附加的金額為（  ）萬元。 2、甲公司2×21年9月實際交納增值稅160萬元、消費稅130萬元，適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，則甲公司9月應(yīng)確認的稅金及附加的金額為（  ）萬元。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設(shè)稅35萬元，車輛購置稅10萬元，印花稅5萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該公司當(dāng)期“應(yīng)交稅費”科目余額為（  ）萬元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設(shè)稅35萬元，車輛購置稅10萬元，印花稅5萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該公司當(dāng)期“應(yīng)交稅費”科目余額為（  ）萬元。 5、甲公司2018年11月15日收到購置環(huán)保設(shè)備的政府補貼款580萬元，該補貼款用于直接沖減新購置設(shè)備實際成本。甲公司2018年12月20日以820萬元價格購入一臺不需要安裝的環(huán)保設(shè)備，當(dāng)月投 入車間使用，預(yù)計可使用年限為6年，釆用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為12萬元。2020年 5月甲公司出售該臺設(shè)備取得價款182萬元。假定不考慮相關(guān)稅費，甲公司因出售該設(shè)備增加的 營業(yè)利潤為（ ）萬元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，2×20年應(yīng)交的各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設(shè)稅35萬元，車輛購置稅10萬元，印花稅5萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該公司當(dāng)期“應(yīng)交稅費”科目余額為（  ）萬元。 7、某進出口公司 2021年 8 月進口摩托車 20 輛，成交價共計 27 萬元，該公司另支付入關(guān)前的運費 4 萬元，保險費無法確定，摩托車關(guān)稅稅率 25%，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ）。 8、位于某縣城的甲企業(yè) 2021年 7 月繳納增值稅 80 萬，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅 20 萬，繳納消費稅 40 萬，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅 20 萬。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（ ）萬元。 9、【第1題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2022年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售4輛定制小汽車取得含增值稅價款786000元，收取手續(xù)費56400元。（2）將10輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本15萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格18萬元/輛，平均銷售價格16萬元/輛，最低銷售價格為14萬元/輛。（3）采取分期收款方式銷售給4S店1輛小汽車，10日簽訂合同，合同約定15日收取貨款，20日發(fā)出小汽車，22日開具發(fā)票。（4）生產(chǎn)中輕型商用客車240輛，其中220輛用于銷售，10輛用于集資，8輛用于贊助，2輛用于連續(xù)生產(chǎn)高級商用客車。已知，小汽車增值稅稅率為13％，消費稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。4.下列行為應(yīng)繳消費稅的是（）。 10、某公司（增值稅一般納稅人）對一條生產(chǎn)線進行改建，該生產(chǎn)線原價為100萬元，已提折舊40萬元。改建過程中購買新部件發(fā)生支出27萬元（符合固定資產(chǎn)確認條件），增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.51萬元，發(fā)生安裝費3萬元，增值稅稅額為0.39萬元；被替換部分的賬面原值為25萬元，計提折舊比例與總體相同。則該生產(chǎn)線改建后的入賬價值為（     ）萬元。
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