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題目

【單選題】

2019年12月，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的A非居民企業(yè)取得中國(guó)境內(nèi)B居民企業(yè)支付的借款利息200萬(wàn)元人民幣（不含增值稅），下列說(shuō)法中正確的是（）。

A: B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行代扣代繳義務(wù)，其扣繳企業(yè)所得稅款為20萬(wàn)元

B: 居民企業(yè)在扣繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》及相關(guān)資料，并自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

C: 如果A非居民企業(yè)拒絕代扣稅款，B居民企業(yè)在支付200萬(wàn)元利息以后，在1天內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說(shuō)明

D: B居民企業(yè)未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，A非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

答案解析

【考點(diǎn)】納稅地點(diǎn)

【解題思路】掌握企業(yè)所得稅的征收管理

【具體解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，稅率為10%，由支付人為扣繳義務(wù)人，扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×10%=20萬(wàn)，故A選項(xiàng)正確；
B居民企業(yè)在扣繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》及相關(guān)資料，并自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，故B選項(xiàng)不正確；
如果A非居民企業(yè)拒絕代扣稅款，B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于A非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的款項(xiàng)，在1天內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說(shuō)明，故C選項(xiàng)不正確；
B居民企業(yè)未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，A非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，并非扣繳義務(wù)人所在地，故D選項(xiàng)不正確。

答案選 A