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題目
【單選題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)工資薪金支出的相關(guān)說(shuō)法正確的是（ ）。


A: 國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，按照實(shí)際發(fā)放額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除

B: 企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，其中直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除

C: 企業(yè)食堂因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除

D: 上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，計(jì)劃實(shí)行后立即可以行權(quán)的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格乘以行權(quán)數(shù)量計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司的工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除

答案解析

【考點(diǎn)】稅前扣除原則和范圍

【解題思路】國(guó)有性質(zhì)企業(yè)工資是有限額、

【具體解析】國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金不得超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數(shù)額，超過(guò)部分，不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤；企業(yè)食堂因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，由于是用于福利部分，應(yīng)當(dāng)做為職工福利費(fèi)支出，故C選項(xiàng)不正確；上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，計(jì)劃實(shí)行后立即可以行權(quán)的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司的工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除，故D選項(xiàng)不正確。

答案選 B

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相關(guān)題目
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)工資薪金支出的相關(guān)說(shuō)法正確的有（ ）。 2、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)工資薪金支出的相關(guān)說(shuō)法正確的有（ ）。 3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)工資薪金支出的相關(guān)說(shuō)法正確的有（  ）。 4、【0403540】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)工資薪金支出的相關(guān)說(shuō)法正確的是（  ）。 5、【0403449】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于工資、薪金范疇的有（  ）。 6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)工資薪金支出的相關(guān)說(shuō)法正確的有（  ）。 7、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬(wàn)元，2017年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，與之相配比的銷(xiāo)售成本為200萬(wàn)元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，與之相配比的銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬(wàn)元、管理費(fèi)用20萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元）、銷(xiāo)售費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬(wàn)元（其中支付給殘疾職工工資60萬(wàn)元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬(wàn)元（借款金額200萬(wàn)元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類(lèi)金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。? （6）營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，其中含稅收滯納金10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。2、下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（??? ）。 8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于職工福利費(fèi)范疇的項(xiàng)目有（  ）。 9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（　　）。 10、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和安裝服務(wù)。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年度GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）5月GD公司向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，該批產(chǎn)品的標(biāo)價(jià)為80萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品成本為36萬(wàn)元。由于是成批銷(xiāo)售，GD公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按照扣除折扣后的價(jià)格開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項(xiàng)為期3個(gè)月，總價(jià)款為100萬(wàn)元的安裝服務(wù)，12月31日，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，確定該項(xiàng)服務(wù)的完工進(jìn)度為70%，并收取相應(yīng)款項(xiàng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的安裝價(jià)款為70萬(wàn)元，增值稅稅額為6.3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的安裝成本為35萬(wàn)元（假定均為安裝人員薪酬），預(yù)計(jì)還將發(fā)生15萬(wàn)元的安裝費(fèi)用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費(fèi)2.1萬(wàn)元，發(fā)生商品維修費(fèi)1.9萬(wàn)元，因糾紛而發(fā)生的咨詢(xún)費(fèi)和訴訟費(fèi)共2萬(wàn)元，期間產(chǎn)生匯兌損失3萬(wàn)元。 （4）截止到12月，GD公司實(shí)際交納的增值稅為78.6萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元。要求：銷(xiāo)售產(chǎn)品增值稅稅率為13%，安裝服務(wù)增值稅稅率為9%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定均與會(huì)計(jì)一致。根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列問(wèn)題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)的保留兩位小數(shù))。4.根據(jù)資料（4），企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的稅金及附加為（  ）萬(wàn)元。
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